助理理财规划师《基础知识》随章习题答案.doc 39页

'2013助理理财规划师《基础知识》随章习题参考答案及解析第一章1.B解析：财务自由，是指个人或家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动T作。2.B解析：理财规划的目标可以归结为两个层次：实现财务安全和追求财务自由。财务自由是最终目标。3.B解析：个人理财的首要目的并非个人价值最大化，而是使个人财务状况稳健合理。4.B解析：在总收入大于总支出时，达到财务安全，此时总收人曲线在总支出曲线上方。5.D　6.D　7.D8.C解析：一般来说，青年家庭理财风险承受能力比较高，理财规划的核心策略为进攻型。9.C解析：家庭收入主导者的生理年龄在55周岁以上的家庭为老年家庭。10.A解析：现金规划在整个理财规划中居于十分重要的地位，现金规划是否科学合理将影响其他规划能否实现。因此，做好现金规划是理财规划的必备基础。11.C解析：现金规划的核心是建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的持续性稳定。12.D解析：保险是风险管理中传统有效的财务转移机制，人们通过保险将自行承担的风险进行转移，以小额固定的保费支出来换取对未来不确定的、巨大风险损失的经济保障，使风险的损害后果得以减轻或消化。在所有理财工具中，保险的防御性最强，因此.保险是财务安全规划的主要工具之一。13.D解析：固定收益证券，也称固定收入证券，它是一种要求发行者按照发行时规定的时间和方式向投资者支付利息和偿还本金的有价证券。按照固定收益证券的定义，中央银行票据、结构化产品、资产支持证券、优先股也属于固定收益证券的范畴。14.A15.A16.A17.B18.C解析：理财规划师划分客户的生命周期，其目的在于划分客户所处的生命阶段，分析其在不同阶段的不同财务状况与理财目标，从而有效地对其进行个人理财规划进19.C20.C解析：理财规划师作为专业人士，在与客户交谈时要尽量使用专业化的语言。21.C22.B23.D解析：为了确保理财计划的执行效果，理财规划师应遵循三个原则：准确性、有效性、及时性。24.D解析：持续理财服务包括定期对理财方案进行评估以及不定期的信息服务和方案调整，收集、整理和分析客户的财务信息属于第二步收集客户信息。25.D解析：财产传承是退休前期的需求分析。26.D解析：在退休前期的理财需求分析里，包括提高投资收益稳定性、养老金储备、财产传承等。27.D28.C29.B解析：职业道德准则很大程度上体现出的是倡议性，执业纪律规范在语言上不同于职业道德准则，很多方面体现的是“积极要求”或‘‘禁止性’’的内容，而非倡议性。30.B解析：如果理财规划师并非由于主观故意而导致错误，或者与客户存在意见分歧，且该分歧并不违反法律，则此种情形与正直诚信的职业道德准则并不违背。31.A解析：所谓“公正”39 ，是指理财规划师在执业过程中应对客户、委托人、合伙人或所在机构持公正合理的态度，对于执业过程中发生的或可能发生的利益冲突应随时向有关各方进行披露。因此，理财规划师应摒弃个人情感、偏见和欲望，以确保在存在利益冲突时做到公正合理。理财规划师在处理客户、委托人和所在机构之间关系时，应以自己期望别人对待自己的方式对待有关各方，这也是任何提供专业服务的行业对从业人员的基本要求。32.C解析：理财规划师有责任与客户充分沟通。33.D解析：理财规划师不得泄露在执业过程中知悉的客户信息，除非取得客户明确同意，或在适当的司法程序中，理财规划师被司法机关要求必须提供所知悉的相关信息。34.D解析：理财规划师为客户提供专业服务，受人之托，履人之嘱，必须全心全意地维行设计。可以说，生命周期理论是整个理财规划的基础。护客户的利益。但是，客户的利益必须是归其合法拥有的，违法的利益不受法律保护。　　如果理财规划师在办理业务的过程中发现客户所委托的事项违法，理财规划师应向客户说明.并停止办理委托事务。35.A36.C37.B38.C解析：理财规划师对客户的保密义务，同样及于理财规划师所在机构、理财规划师的合伙人及同事。39.C解析：对于执业理财规划师而言，通常的制裁措施主要包括：警告、暂停执业、罚款和吊销执照等措施。警告适情节轻微的行为。暂停执业、罚款一般适用于情节较为严重，但尚未给客户造成重大损失的情形。吊销执照一般适用于情节严重且造成较大损失的行为，通常该行为也触犯了法律的规定。40.B　41.C解析：在执行理财计划这一步骤中，理财规划师还需要注意以下的一些问题：①不论是在实施计划制定的过程中，还是在完成之后，都应当积极主动地与客户进行沟通和交流，让客户亲自参与到实施计划的制定和修改过程巾来。②执行理财计划必须首先获得客户的执行授权。③妥善保管理财计划的执行记录。理财方案本身也不是一成不变的，执行理财方案过程巾当理财方案的假设前提发生变化或者客户的财务情况发生重大变化时，理财方案需要随时调整，因此，理财方案的制定和执行都是一个动态的过程。　　42.B　　43.C解析：私人银行业务是一项高端金融服务，其业务基础是高净值财富(HNWW.Hligh.NetW0rthWealTh)，服务对象是拥有高净增财富的个人(HNWI，HighNetWorthIndividual)，目的是以客户需求为核心提供个性化金融服务。　　44.D解析：理财规划师如果向客户做fH回报或收益承诺，不仅违反了理财规划师职业道德准则关于正直诚信的规范，亦可能构成民法上的欺诈，从而可能被客户追究侵权责任。　　45.D　46.D47.B48.A49.D50.B　　51.AE解析：从一般角度而言，理财规划的目标可以归结为两个层次：实现财务安全和追求财务自由。　　52.BCDE解析：理财规划是全方位的综合性服务，而不是简单的金融产品销售。它不局限于提供某种单一的金融产品，而是针对客户不同阶段的各种理财目标进行的全方位、多层次、个性化的财务服务。　　53.ABCDE解析：衡量一个人或家庭的财务安全，主要有以下内容：①是否有稳定、充足的收入;②个人是否有发展的潜力;③是否有充足的现金准备;④是否有适当的住房;⑤是否购买了适当的财产和人身保险;⑥是否有适当、收益稳定的投资;⑦是否享受社会保障;⑧是否有额外的养老保障计划。五个选项都包括在里面。　　54.ABCDE解析：理财规划师理财规划的原则概括为以下几个方面：①整体规划原则;②提早规划;⑧现金保障优先;④风险管理优先于追求收益原则;⑤消费、投资与收入相匹配原则;⑥家庭类型与理财策略相匹配。39 　　55.ABD解析：理财规划师对客户现行财务状况的分析不包括客户利润表分析，客户婚姻、子女情况。　　56.ABCDE解析：将理财规划的重要时期进一步细分，可分为五个时期，即单身期、家庭与事业形成期、家庭与事业成长期、退休前期和退休期。　　57.ACDE　　58.BDE解析：单身期理财需求分析包括租赁房屋、满足日常支出、偿还教育贷款、储蓄、小额投资积累经验。建立退休资金、增加收入属于家庭与事业形成期的需求分析。提高投资收益的稳定性属于退休前期的需求分析。　　59.ABCE解析：家庭消费支出规划主要包括住房消费规划、汽车消费规划以及信用卡与个人信贷消费规划等。　　60.ABCD　　61.ABCDE解析：退休规划的工具具体来说包括社会养老保险、企业年金、商业养老保险以及其他储蓄和投资方式。　　62.ABCDE解析：理财规划的标准流程可以分为六步：建立客户关系、收集客户信息、分析客户财务状况、制定理财方案、实施理财方案、持续理财服务。　　63.ABCDE解析：理财规划师财务比率分析时需要分析的基本的财务比率包括：结余比率、投资与净资产比率、清偿比率、负债比率、即付比率、负债收入比率和流动性比率等。　　64.ABE解析：个人理财服务的三个层次一般而言，个人金融服务体系包括大众银行大众理财、富裕银行贵宾理财、私人银行财富管理三个层次。　　65.ABCDE解析：理财规划师执业纪律规范的主要内容包括：①理财规划师不得利用提供服务的契机从事或帮助客户从事违法行为;②理财规划师不得以虚假的信息或广告欺骗或误导客户;③理财规划师在执业过程中不得侵占或窃取客户的财产;④理财规划师应以客观公正的态度维护客户的利益;⑤理财规划师应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突;⑥理财规划师不得随意公开或使用客户的秘密信息。　　66.ABC解析：个人持有现金主要是为了满足日常开支需要、预防突发事件需要、投机性需要。　　67.ABCDE解析：建立客户关系的方式多种多样，包括但不限于电话交谈、互联网沟通、书面交流和面对面会谈等。　　68.ABCDE　69.ABCDE70.ABCDE71.ABCDE72.BCDE　73.、×解析：保障财务安全是个人理财规划要解决的首要问题，只有实现财务安全，才能达到人生各阶段收入支出的基本平衡。　　74.×解析：当支出在总收入以下但在投资收入以上时，总收入完全能够弥补支出，这时达到了财务安全但没有达到财务自由。当投资收入涵盖了全部支出时，这时达到了财务自由。　　75.×解析：勤勉谨慎，是对理财规划师工作全过程的要求，不仅包括理财计划的制定过程，还包括理财计划的执行及其监督过程。　　76.×解析：在区分执业会员和非执业会员的制度中，执业会员和非执业会员的制裁措施应有所不同。原因很简单，非执业理财规划师因不执业，一般不会出现欺诈、误导客户等行为。所以关于吊销执照等适用于执业理财规划师的制裁措施不适用于非执业理财规划师。　　77.×解析：理财服务并不是一次性完成的。未来的预估不可能完全准确，客观环境会不断发生变化，客户个人的经济条件、理财目标也会发生变动，如果理财规划方案不相府变化，会导致方案的最终效果与当初的预定目标产生较大的差异。因此在完成方案后很长时期内，仍需要理财规划师根据新情况来不断地调整方案。　　78.、×解析：理财规划是一个人一生的财务计划，它是一种良好的理财习惯，是理性的价值观和科学的理财计划的综合体现。同时，理财规划又是动态的，不是一成不变的。39 　　79.×解析：为客户制定合适的投资规划是理财规划师个人水平的充分体现，并不是单纯的投资规划收益越高，理财规划师的水平就越高，合适的投资规划是为不同客户或同一客户不同时期的理财目标而设计的，不同的理财目标要借助于不同的投资产品来实现。　　80.×解析：对于投资回报率等财务指标，不应该给出过于确定的承诺，避免因达不到目标而承担不必要的法律责任。　　81.×解析：职业道德不是法律规范，不具有法律上的强制约束力。2013助理理财规划师《基础知识》随章习题第二章(一)单项选择题　　1.C解析：图e是支大于收的消费模式，由于消费支出一直大于工薪类收入，不得不用家庭原有的财富积累填补缺口，如果这种状况持续下去，随着时间的推移，家庭原有财富必然耗尽。家庭必将陷人财务危机：投资收益不断下降，直到为零。　　2.C解析：按照国际惯例，住房消费价格常常是用租金价格来衡量的(对于自有住房的则用隐含租金来衡量)。　　3.B解析：任何可供理财规划的目标必须是量化的。购房的目标包括客户家庭计划购房的时间、希望的居住面积、届时房价这三大要素。　　4.D解析：面积大的房子，势必总价高，首付多，贷款也多，贷款利息也多，月供负担沉重，用于生活的日常开支就不得不紧缩，影响生活质量的提高，这与进行理财规划的目的是相违背的。购房面积的大小，取决于客户的资金及还贷能力。　　5.A解析：房价取决于两个因素：一是区位，二是面积。　　6.D解析：可负担首付款=目前净资产在未来购房时的终值+以目前到未来购房这段时间内年收入在未来购房时的终值×年收入中可负担首付比例的上限可负担的首付款明细单位：元　　因此，秦先生可负担的首付款为4l万元。　　7.B解析：可负担房贷=以未来购房时年收入为年金的年金现值×年收入中可负担贷款的比率上限未来购房时(第六年)年收人中可负担贷款的部分为：121551×(1+10%)×39 0.5=66853(元)，贷款利率为6%(N=20，I/Y=6，PMT=66853，CPTPV，PV：766799)，因此，可负担的贷款部分为76.7万元。　　8.A解析：可负担房屋总价=可负担首付款+可负担房贷　　秦先生可负担的房屋总价=可负担的首付款+可负担的房贷：41+76.7=117.7(万元)　　9.D解析：秦先生所购房屋的房屋贷款额占房屋总价的比率：76.7÷117.7×100%：=65.17%　　10.A解析：可负担房屋单价=可负担房屋总价÷需求平方米数　　可负担房屋单价=1177000÷100=11770(元/平方米)　　11.A解析：500000×1.5%=7500(元)　　12.C解析：办理公积金贷款时不需支付律师费。办理商业贷款时，银行委托律师事务所或公证部门对借款个人进行资格认证，买房贷款人需支付律师费或公证费，金额各地规定不同。　　13.A　　14.B　　解析：贴花。买房人选用公积金贷款，不论采用什么担保形式，都是可以不购买保险的。　　单位与个人与房地产开发商签订《商品房买卖合同》时，按照购销金额5‰　　50万×5‰。=250(元)　　15.B解析：与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，按借款额的0.5%。。贴花。50万×0.5%ec=25(元)　　16.A解析：个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，每件贴花5元。　　17.D解析：55万×5‰口=275(元)个人出售住房，签订产权转让书据，要按所载金额5%。。贴花。　　18.B解析：房屋月供款占借款人税前月总收人的比率，一般不应超过25%～30%。　　19.D解析：各地区住房公积金管理中心制定的贷款期限不同，一般最长不超过30年。　　20.A解析：在未还清本息之前，贷款者需要用其购房契约向银行作抵押，若购房者不能按照期限还本付息，银行可将房屋出售，以抵消欠款。　　21.B解析：作为个人住房贷款的抵押物首先是抵押人所拥有的房屋或者预购房屋，其次可以用抵押人依法取得的国有土地使用权及贷款银行认可的其他符合法律规定的财产。　　22.B解析：当借款人无力偿还贷款时，在保险责任内可由保险公司赔付，保险责任外的，由贷款人依法处分抵押物还款。　　23.C解析：目前对质物有较严格的要求，仅限于银行存款单、国家债券、国有银行发行的金融债券及银行汇票、银行本票。银行存款单必须是此项贷款经办银行的存单，且银行承诺免挂失;凭证式国债仅限于此项贷款经办银行代理发行并兑付的国债。　　24.B解析：连带责任保证是贷款的一种担保方式，即由保证人为借款人贷款提供连带责任保证。连带责任保证对保证人要求比一般保证严格，且仅限于5年期以下贷款。　　25.A解析：普通住宅按房屋成交价的1.5%缴纳契税。　　蔡先生购房需要缴纳契税=100×10000×1.5%=15000(兀)　　26.C解析：按照国务院1999年4月颁布的《住房公积金管理条例》规定：“住房公积金贷款的风险，由住房公积金管理中心承担。”买房人选用公积金贷款，不论采用什么担保形式，都是可以不购买保险的。　　27.C解析：需办理抵押登记的贷款，抵押登记部门将收取按每平方米0.30元(建筑面积)计算的登记费。100×0.3元/每平方米=30(元)　　28.A解析：单位与个人与房地产开发商签订《商品房买卖合同》时，按照购销金额的5%∞贴花。39 　　29.C解析：购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，按借款额的O.5%。。贴花。　　100×10000O.5%。。=50(元)　　30.C解析：客户本人在退休年龄内预计可缴存住户公积金总额=目前本人名下公积金本息金额+上月公积金汇储率+剩余退休年限*12　　=10000元+2000元/月×30×12月　　=730000(元)　　31.D解析：该客户及其家庭成员在退休年龄内可缴存住房公积金总额为：20+73=93(万元)　　32.B解析：各地区住房公积金管理中心制定的贷款期限不同，一般最长不超过30年。　　33.D解析：办理房产抵押的借款人还须提供房产证复印件。　　34.A解析：客户提前还款，应当在预定还款日前一个月书面通知银行。　　35.B解析：个人住房商业性贷款是银行以信贷资金向购房者发放的贷款，也叫个人住房商业性贷款或者住房按揭贷款，俗称“按揭”。　　36.C解析：个人住房按揭贷款，也称一手房贷款。是指银行向借款人发放的用于购买、建造各种类型住房的贷款。贷款期限最长不超过30年。　　37.B解析：个人住房按揭贷款数额，不高于房地产评估机构评估的拟购买住房的价值或实际购房费用总额的80%(以二者低者为准)。50万元×80%=40(万元)　　38.B解析：个人商用房贷，贷款期限原则上最长不得超过10年(含10年)。　　39.C解析：申请个人商用房贷的购房者，自筹资金不低于总购房款的40%。60×40%=24(万元)　　40.B解析：个人商用房贷，也称个人商业住房贷款，是指银行向借款人发放的购置新建自营性商业用房和自用办公用房的贷款。　　41.D解析：略。　　42.D解析：申请住房消费信贷时银行不会给予全额贷款，一般会要求借款人支付房屋总价款的20%～30%。　　43.A解析：借款人在获得住房贷款后，须定期向银行归还本息，贷款期限在1年以内(含1年)的，实行到期本息一次性清偿的还款方式。　　44.A略　　45.D解析：等额本金还款法计算公式如下：　　每月还款额=滕+(贷款本金一累计已还本金)×月利率　　第一个月还款额=—30矿0000+(300000—0)×鲁=2333(元)　　46.C解析：等比递增还款法是指在贷款期的后一时间段内每期还款额相对前一时间段内每期还款额呈一固定比例递增，同一时间段内，每期还款额相等的还款方法。　　47.B解析：等额本息还款法的适合人群：适用于收入处于稳定状态的家庭，如公务员、教师等，这也是目前绝大多数客户采用的还款方式。　　48.A解析：略。　　49.D解析：借款人申请延期只限1次。　　50.C解析：原借款期限与延长期限之和最长不超过30年。　　51.B解析：略。　　52.D解析：略。　　53.D解析：等比递增还款法是指在贷款期的后一时间段内每期还款额相对前一时问段内每期还款额呈一固定比例递增，同一时间段内，每期还款额相等的还款方法。　　54.C39 解析：等比递减还款法是指在贷款期的后一时间段内每期还款额相对前一时间段内每期还款额呈一固定比例递减，同一时间段内，每期还款额相等的还款方法。　　55.C解析：等额递减还款法，即把还款期限划分为若干时间段，在每个时间段内月还款额相同，下一个时间段的还款额按一个固定金额递减。　　56.A解析：个人住房按揭贷款的提前还款，原则上必须是签订借款合同1年(含1年)以后，各家银行目前一般规定在借款期内、贷款发放满1年以后，经银行同意，市民可书面申请提前归还部分或全部贷款。.　　57.B解析：借款人一般须提前15天持原借款合同等资料向贷款机构提出书面申请提前还贷，其中公积金贷款向住房资金管理部门提出申请，银行商业性住房贷款向贷款银行提出申请，经其审核同意方可提前还款。　　58.D解析：延长贷款条件：一是贷款期限尚未到期;二是延长期限前借款人必须先清偿应付的贷款利息、本金及违约金。　　59.A60.C　　61.B一般将个人住房贷款放款日当期实际天数加计下个结息期为贷款首期。　　个人汽车消费贷款的年限是3～5年。解析：汽车消费贷款的首期付款不得低于所购车辆价格的20%。　　15万元×20%=3(万元)　　62.B解析：汽车金融公司在贷款比例的要求上显得较为宽松;通过汽车金融公司，持外省户口的消费者在一定条件下也可以申请汽车贷款;汽车金融公司的利率通常要比银行现行利率高出一些;银行利率较低，但是金融公司无杂费。　　63.D解析：贷款额度由银行根据借款人资信状况及所提供的担保情况确定具体贷款额度。以个人住房抵押的，贷款金额最高不超过抵押物价值的。70%。　　64.C解析：以个人商用房抵押的，贷款金额最高不超过抵押物价值的60%。　　65.C解析：个人综合消费贷款贷款期限最长不超过5年。　　66.D解析：个人综合消费贷款贷款期限最长不超过5年，对贷款用途为医疗和留学的，期限最长可为8年(含8年)，不展期。　　67.A解析：耐用消费品指单价在2000元以上，正常使用寿命在两年以上的家庭耐用商品(住房、汽车除外)。(二)多项选择题　　68.AC解析：根据目的不同，住房支出可分为住房消费和住房投资两类。　　69.ABCD解析：住房投资，它是指将住房看成投资工具，通过住房价格上升来应对通货膨胀、获得投资收益以希望资产保值或增值。在国外住房投资有时还被用来避税，不过按照我国目前的税收制度，住房投资避税的作用不大。　　70.ACD解析：任何可供理财规划的目标必须是量化的。购房的目标包括客户家庭计划购房的时间、希望的居住面积：届时房价这三大要素。　　71.BC解析：理财规划师应使用一些支付比率指标来估算最佳的住房贷款额度，其中最重要的两个指标是：一是房屋月供款与税前月总收入的比率;二是所有贷款月供款与税前月总收入的比率。　　72.ACD解析：个人住房公积金贷款是以住房公积金为资金来源，向缴存住房公积金的职工发放的定向用于购买、建造、翻建、大修自有住房的专项住房消费贷款。住房公积金贷款利率比商业银行住房贷款利率低。　　73.ABCD解析：个人住房公积金贷款的借款人须提供一种担保方式作为贷款的担保，没有担保的，不予贷款。担保方式有抵押加一般保证、抵押加购房综合险、质押担保、连带责任保证四种。　　74.AD39 解析：抵押加购房综合险也是贷款的一种常用担保方式，即在借款人提供抵押担保的同时，购买购房综合险。此种方式可以不要保证人，其中抵押物的规定同上，购房综合险是向指定保险公司购买的一种综合险种，包括房屋保险与购房贷款保险两部分，须按照两部分的费率计算所须缴纳的保险费。　　75.AB解析：购房综合险是向指定保险公司购买的一种综合险种，包括房屋保险与购房贷款保险两部分，须按照两部分的费率计算所须缴纳的保险费。　　76.BC解析：借款人可以用银行存款单、债券等权利凭证作为质物交贷款银行保管。　　77.CD解析：对贷款对象有特殊要求，即要求借款人是在当地购买自住住房，同时在管理中心交存住房公积金的住房公积金交存入和汇缴单位的离退休职工。但是对贷款人年龄的限制不如商业银行个人住房贷款那么严格，没有年龄上的限制。　　78.ABC解析：个人住房按揭贷款申请条件为：(1)具有城镇常住户口或有效居留身份。(2)有稳定的职业和收入，信用良好，有按期归还贷款本息的能力。(3)所购住房全部价款20%以上的自筹资金，并保证用于支付所购住房的首付款。(4)有银行认可的资产作为抵押或质押，或有足够代偿能力的单位或个人作为偿还　　贷款本息，并承担连带责任的保证人。(5)具有购房合同或协议，所购住房价格基本符合银行或银行委托的房地产估价机构的评估价值。(6)银行规定的其他条件。　　79.ABD解析：房龄在5年(含5年)以上及贷款人认为房屋价值需评估的，借款人应提供贷款人认可的房地产评估机构出具的房屋价值评估报告。　　80.AB解析：个人住房组合贷款的借款人申请住房公积金贷款不足以支付购房所需资金时.其不足部分向银行申请住房商业性贷款。申请个人住房组合贷款，只要同时符合个人住房按揭贷款和个人住房公积金贷款的贷款条件即可。组合贷款的贷款人(主贷人)必须是同一人。组合贷款中公积金贷款部分及住房商业性贷款部分的贷款期限必须一致。　　81.BCD解析：贷款期限在1年以上的，可采用等额本息还款法、等额递增还款法、等额递减还款法和等额本金还款法每月偿还。　　82.ABC解析：等比递增还款法适用于前期还款压力较小，工作年限短，收入呈上升趋势的年轻人。等额递减还款法适用于目前还款能力较强，但预期收入将减少，或者目前经济很宽裕的人，如中年人或未婚的白领人士。　　83.ACD解析：部分提前还款，剩余的贷款保持每月还款额不变，将还款期限缩短(节省利息较多)。　　84.BE解析：个人住房按揭贷款的提前还款，原则上必须是签订借款合同1年(含1年)　　以后：借款人一般须提前15天持原借款合同等资料向贷款机构提出书面申请提前还贷，其中公积金贷款向住房资金管理部门提出申请，银行商业性住房贷款向贷款银行提出申请，经其审核同意方可提前还款。　　85.BCD解析：组合贷款不必先还公积金贷款。只有公积金账户里的钱才是必须先用来清偿公积金贷款的。如果是其他自有资金，完全可以根据个人的喜好和需求，来决定是先用来还商业贷款还是先用于冲抵公积金贷款。　　86.AC解析：延长贷款条件：一是贷款期限尚未到期;二是延长期限前借款人必须先清偿其应付的贷款利息、本金及违约金。　　87.ABC解析：银行大都规定，贷款买车人必须购买指定经销商的汽车，并提供银行认可.的财产抵押、质押或第三方保证。　　88.ABCD解析：个人汽车消费贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用、按期偿还”的原则。　　89.CD解析：该贷款目前只能用于购买由贷款人确认的经销商销售的指定品牌国产汽车。贷款人、借款人、汽车经销商、保险人和担保人应在同一城市，贷款不得异地发放。　　90.ABE39 解析：个人综合消费贷款是银行向借款人发放的用于指定消费用途的人民币担保贷款。用途主要有个人住房、汽车、一般助学贷款等消费性个人贷款。　　91.ABD解析：个人综合消费贷款具有消费用途广泛、贷款额度较高、贷款期限较长等特点。　　92.BC解析：以个人住房抵押的，贷款金额最高不超过抵押物价值的60%;贷款期限最长不超过5年，对贷款用途为医疗和留学的，期限最长可为8年(含8年)，不展期。　　93.AB解析：个人耐用消费品贷款是银行对个人客户发放的用于购买大件耐用消费品的人民币贷款。个人耐用消费品指单价在2000元以上，正常使用寿命在两年以上的家庭耐用商品(住房、汽车除外)。　　94.ABCD解析：目前对质物有较严格的要求，仅限于银行存款单、国家债券、国有银行发行的金融债券及银行汇票、银行本票。　　95.ABCD解析：个人住房公积金贷款的借款人须提供一种担保方式作为贷款的担保，没有担保的，不予贷款。担保方式有抵押加一般保证、抵押加购房综合险、质押担保、连带责任保证四种。　　96.ACD解析：两种还款方式相比，在全期还款的条件下，“等额本息还款法”所要支付的利息将高于“等额本金还款法”。　　97.AB解析：质押担保是贷款的一种担保方式，即借款人可以用银行存款单、债券等权利凭证作为质物交贷款银行保管。连带责任保证的借款人无须提供抵押物。　　98.BCD解析：提前还贷发生的三种情况：(1)借款人在贷款时对自身的偿还能力估计不足。　　(2)借款人在贷款时根据成本效益原则使用较大的住房贷款额度，而将自有资金投入其他高利润的项目，贷款后投资项目收益情况发生改变，借款人因调整投资组合而提前偿还贷款。(3)借款人在贷款一段时间后收入增加，财务状况改善，有能力提前还款。　　99.CD解析：个人住房按揭贷款，也称一手房贷款。是指银行向借款人发放的用于购买、建造各种类型住房的贷款。贷款期限最长不超过30年。个人住房按揭贷款数额，不高于房地产评估机构评估的拟购买住房的价值或实际购房费用总额的80%(以二者低者为准)。　　100.ABCD解析：提前还款的前提是借款人以前贷款不拖欠，且以前欠息、当期利息及违约金已还清，若有拖欠本金、利息及违约金的情况，应先归还拖欠及当期利息。　　101.ABD解析：贷款期限原则上最长不得超过10年(含lO年)。　　102.AB解析：适合人群：适用于目前收入一般、还款能力较弱，但未来收入预期会逐渐增加的人群，如毕业不久的学生。目前收入不高的年轻人可优先考虑此种还款方式。　　103.ABCD解析：提前还贷的方法：第一种，全部提前还款，付的利息不退)。　　第二种，部分提前还款，利息较多)。即客户将剩余的全部贷款一次性还清(不用还利息，但已剩余的贷款保持每月还款额不变，将还款期限缩短(节省第三种，部分提前还款，剩余的贷款将每月还款额减少，月供负担，但节省程度低于第二种)。第四种，部分提前还款，剩余的贷款将每月还款额减少，省利息较多)。　　104.AC保持还款期限不变(减小同时将还款期限缩短(节解析：延长贷款条件：一是贷款期限尚未到期;二是延长期限前借款人必须先清偿其应付的贷款利息、本金及违约金。借款人申请延期只限1次。　　105.AB解析：理财规划师可以通过年成本法和净现值法为客户进行计算，以帮助客户在购房和租房之间做出正确的选择。　　106.ABCD解析：略。　　107.ABC解析：首先，了解全部手续应为“五证”，即《国有土地使用证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建设工程施工许可证》、《商品房预售许可证》是否齐全。其次，必须查看上述“五证”的原件。39 　　108.ABD解析：参照教材表2—8“租房与购房比较”。　　109.AC解析：参照教材表2—8“租房与购房比较”。　　110.ABCD解析：参照教材表2一11“四种还款方式比较”。　　111.BC解析：参照教材表2—11“四种还款方式比较”。　　112.BCD解析：注意事项：　　(1)注意信用风险，同等条件下选择银行贷款。　　(2)注意杂费的收取标准，因为每个贷款机构收取的其他杂费标准都不一样。做到明明白白消费。　　(3)注意汽车保险为捆绑销售还是单独办理。2013助理理财规划师《基础知识》随章习题第三章　1.B2.D　3.B这是国民生产总值的定义。名义GDP是用生产物品和劳务的当年价格计算的全部最终产品的市场价值，实际GDP是用从前某一年作为基础的价格计算出来的全部最终产品的市场价值。　4.D解析：可以用生产法、收入法和支出法计算GDP。　5.C解析：按照支出法：国内生产总值(GDP)=C+I+G+(X—M)　6.A解析：用支出法核算GDP，在实际生活中，对最终产品的购买(或需求)包括四个部分：居民的消费、企业的投资、政府购买和净出El。投资包括固定资产投资和存货投资两类。7.C　8.B9.B解析：GDP是与所谓国土原则联系在一起的，GNP是与所谓国民原则联系在一起的。10.A11.D解析：不能简单地以为GDP增长，证券市场就将伴之以上升的走势，实际上有时恰恰相反，关键是看GDP的变动是否将导致各种经济因素(或经济条件)的恶化。　　12.A解析：证券市场一般提前对GDP的变动做出反应，也就是说它是反映预期的GDP变动。　　13.B解析：工业增加值按生产法计算为：工业增加值：工业总产值一工业中间投入+本期应交增值税。　　14.C　　15.A解析：各类企业和企业化管理的事业单位的固定资产折旧是指实际计提的折旧费。　　16.B解析：当就业量等于潜在就业量时，失业率并不为零，它就是自然失业率。　　17.A解析：就业率：1一失业率;当就业量等于潜在就业量时，失业率并不为零，它就是自然失业率;与潜在就业量相对应的状态被称为充分就业状态;潜在就业量不是固定不变的，它随着人El的增长而稳定增长。　　18.B解析：GDP缺口=(实际GDP一潜在GDP)/潜在GDP　　19.B解析：美国经济学家奥肯根据美国的经验数据发现，如果失业率高于自然失业率l%.则实际产出低于潜在产出3%。C和D均错误。20.B　21.D　　22.D解析：根据固定资产投资的资金来源不同，分为国家预算内资金、国内贷款、利用外资、白筹资金和其他资金几类。D属于按照管理渠道分类。.　　23.B　　24.C解析:平衡:它是一个存量概念，而不是一个流量概念。宏观经济政策的目标有充分就业、物价稳定、经济持续稳定增长和国际收支25.B39 解析：充分就业与物价稳定之间的矛盾体现在菲利浦斯曲线所表明的这两者间的交替关系上。　　26.B解析：财政政策对经济的干预是通过财政制度的自动稳定器功能和斟酌使用的财政政策进行的。自动稳定器也叫内在稳定器。27.D　　28.B　　29.D解析：财政政策工具是财政当局为实现既定的政策目标所选择的操作手段.主要是变动政府支出、变动税收和公债发行规模。　　30.B　　31.C　　32.C解析：动性。　　33.A解析：办法,再贴现政策往往作为补充手段和公开市场业务政策结合使用，往往缺乏主从理论上讲，变动法定存款准备金率是中央银行调整货币供给量的最简单的　　34.A解析：从理论上讲，变动法定存款准备金率是中央银行调整货币供给量的最简单的办法，然而中央银行一般不轻易使用这一手段。　　35.B　　36.A　　37.A　　38.D　39.C解析：中央银行流动性管理所涉及的流动性主要指范围较窄的宏观流动性.通常柑指银行体系流动性，即存款性金融机构在中央银行的存款，主要包括法定准备金和超额准备金。　　40.C解析：我国还有几项特殊的货币政策工具，包括中央银行再贷款政策、利率政策和汇率政策。公债属于财政政策工具。　　41.A　　42.B解析：如果货币供应量增加、中央银行贴现率降低、中央银行所要求的银行存款准备金比率下降，就表明中央银行在放松银根，利率呈下降趋势;反之，则表示利率总的趋势在上升。43.A　44.D　　45.A　　46.D　　47.B　　48.A　　49.C　　50.D　51.A　　52.C　　53.A　　54.D解析：投资过度理论主要强调了经济周期的根源在于生产结构的不平衡，尤其是资本品和消费品生产之问的不平衡。　　55.D解析：消费不足理论的一个重要结论是，一个国家生产力的增长率应当同消费者收入的增长率保持一致，以保证人们能够购买那些将要生产出来的更多的商品。这一思想对于当今国家的财政货币政策仍然有影响。　　56.C　　57.B　　58.B解析：熊彼特关于经济周期的解释是建立在创新的投资活动是不断重复发生的，而经济正是通过这些来运转的基础上的。但这个过程基本上是不平衡的、不连续的并且是不和谐的。　　59.A　60.A　　61A　　62.D　　63.A　　64.B　　65.B　　66.A　　67.A　　68.D　　69.C　　70.C　　71.B　　72.C　　73.B　　74.D　　75.B　　76.A　　77.A　　78.DGDP属于同步指标。波谷年份经济增长率为负的古典型和正的增长型。解析：经济杠杆干预手段中的金融手段主要包括：①国内贷款制度，包括分产业的贷款差别利率和贷款差别期限，政府财政委托贷款，以及有关贷款的政府特别担保等：②国际金融手段，如进出口政府信贷、汇率制度等。　　79.A　80.A　　81.D　　82.C两者之间的根本差别在于这种控制于政府手中的外生变量变化的具体范围。直接规制政策主要适用于电力、煤气和通信等具有自然垄断性质的公共事业。解析：技术进步的经济意义直接表现为对资本和劳动的节约.并且这种节约往往被定义为在资本和劳动数量不变条件下由技术进步所引起的产量增长。　　83.D39 　　84.A解析：在产业政策手段中，政府的行政管制占有相当的份额，它也是产业政策直接干预手段的主要内容。　　85.A解析：政府的行政管制属于产业政策直接干预手段。　　86.A　　87.A解析：政府重点产业发展顺序的安排，一般以“瓶颈”产业为先，而后再是主导产业和支柱产业。　　88.C解析：支柱产业指那些在当前和未来经济发展过程中，在国民生产总值和工业总产值中占有举足轻重地位的产业部门，由于其通常对国民生产总值和工业总产值增长的贡献率较大，因此在产出意义上处于整个国民经济的支柱地位。　　89.B　　90.D解析：在经济较不发达阶段，政府往往更强调产业布局的非均衡性。此时政府往往强调优先发展某些地区经济，通过这些地区经济的超常增长，带动其他地区以及整个国家经济的增长。　　91.A　　92.B　　93.C解析：不完全竞争的主要特点是企业生产的产品有一定差别，这种差别可以是现实的差别，也可以仅仅是消费者观念上或消费习惯上的差别。　94.D解析：寡头垄断的特征是企业数量很少，产品具有同性或只有微小差别、相互问替代性很强，个别企业对产品价格的控制程度较高。如汽车制造、飞机制造、钢铁冶炼，等等。　　95.A解析：完全垄断的特征是由单独的一家企业生产某种没有相似及可以替代的产品。　　96.C解析：通常，竞争程度越高的行业，其产品价格和企业利润受供求关系的影响越大.因此该行业的证券投资风险越大。　　97.B　　98.D解析：在创业阶段，企业的投资大于销售额，不仅没有盈利，反而会亏损。　　99.C解析：在行业的发展期，激烈竞争使一些财力较弱、技术水平落后、经营管理不善的企业被兼并或淘汰，只有那些具有较强竞争力的企业得以在新行业中继续生存。经历了成长阶段以后，新行业里的生产厂家的数目稳定下来。进入衰退期以后，数目又开始减少。　　100.C解析：成熟阶段最难进入，衰退阶段进入并不难，只不过企业不愿进入而已。　　101.A解析：在初创期，行业内企业家数很少，产品价格很高，利润很少甚至亏损，风险很大。　　102.A解析：石油和汽油是相关行业。石油产量减少，在其他条件不变的情况下，价格上升，以石油为重要原料的汽油价格必然上升。　　103.A解析：馒头需求增加，价格会上升，这使得米饭的价格相对便宜，使得更多的人去购买米饭，进而使米饭价格上升。　　104.A解析：纽扣价格上升，使得衣服的成本增加，价格上升，价格的提升使衣服的需求减少。　　105.B解析：所有影响行业兴衰的因素最终都集中于对某一行业产品的供应和需求关系上.投资者通过分析行业的供需关系可以对行业的发展前景有更深刻的了解。　　106.D　107.A　　108.D解析：封闭经济中总需求没有国外需求，因为它是一个封闭的经济体。　　109.A　　110.B　　111.B112.AD解析：GDP所给出的是最终产品的价值，中问产品价值不计人GDP，否则会造成重复计算。同时GDP是一定时期内所生产的，而不是所销售掉的最终产品价值。39 　　113.AC解析：人们可以从三个角度来计量GDP：第一个是从生产角度出发，把一个国家在一定时期内所生产的全部物品和劳务的价值总和减去生产过程中所使用的中间产品的价值总和。这种方法被称为生产法。第二个是从收入角度出发，因为所有产出都是通过货币计量的，并构成各生产单位所使用的各种生产要素的收入。这种方法被称为收入法。第三个是从支出的角度出发，因为所有最终产品都是提供给市场的，市场上的需求者购买这些最终产品时就会有等量的支出发生。这种方法被称为支出法。　　114.ABD解析：由支出法公式国内生产总值(GDP)=C+I+G+(x—M)，很容易得到答案。　　115.ABCE解析：工业企业在报告期内以货币形式表现的工业生产活动的最终成果;以货币表现的工业企业在报告期内生产的工业产品总量是工业总产值。　　116.AB解析：工业增加值有两种计算方法：生产法和收入法。　　117.CDE解析：工业增加值：固定资产折旧+劳动者报酬+生产税净额+营业盈余，而不是营业利润;劳动者报酬包括劳动者获得的各种形式的工资、奖金和津贴，既包括货币形式的，也包括实物形式的，还包括劳动者所享受的公费医疗和医药卫生费、上下班交通补贴、单位支付的社会保险费、住房公积金等。　　118.AC解析：不计提折旧的政府机关、非企业化管理的事业单位和居民住房的固定资产折旧是按照统一规定的折旧率和固定资产原值计算的虚拟折旧，而不是所有的事业单位。　　119.ABCDE解析：对通货膨胀可以居民消费价格指数、城市居民消费价格指数、农村居民消费价格指数、商品零售价格指数、农业生产资料价格指数、农产品生产价格指数、工业品出厂价格指数、原材料、燃料和动力购进价格指数、固定资产投资价格指数和房地产价格指数等来进行衡量，且不同指标从不同角度反映了通货膨胀的情况。　　120.ABCDE　　121.ABCE解析：原则上国际收支平衡表全部项目的借方总额与贷方总额相等，其净差额为零。但是在现实中，国际收支平衡表中某一具体项目的借方与贷方都经常是不平衡的.收支相抵后，总会出现差额。　　122.ABCDE解析：我国的财政收入包括预算收入和预算外收入两部分，预算收入包括税收收入、依照规定应当上缴的国有资产收益、专项收入和其他收入。除预算收入外，按照我国财政管理体制的规定，各地方、部门、各单位还有一部分不纳入国家预算，自行管理使用的财政性资金，称为预算外资金，如各种附加和其他不纳入预算的基金收入等。这些基金是国家预算资金的补充，是国家财政资金来源的重要组成部分，也是国家的财政收入。　　123.BCDE解析：充分就业时必然存在着一定的通货膨胀，物价是不稳定的。　　124.ABCDE　　125.ABCDE　　126.ABC解析：增加货币供给量不nt属于财政措施。　　127.BCE解析：A为相同之处。财政政策直接影响总需求的规模，这种直接作用是没有中间变量的，而货币政策则是通过利率的变动来对总需求发生影响，是间接发挥作用的。所以，一般来说财政政策见效快，而货币政策见效慢。　　128.ACD解析：利率是货币政策的中间变量，不是工具。　　129ArcD　　130.ABCD解析：公开市场业务有如下几个方面的优点：①中央银行可通过买卖政府债券把银行准备金控制在自己愿望的规模内。②这种手段具有主动性，中央银行可根据自己的意愿进行。③这种手段具有灵活性。中央银行可以灵活地改变货币供给变动的方向。可以大量地或少量地买进或卖出政府债券，从而主动增加或减少货币供给。即使中央银行有时出现政策失误，也可以及时进行纠正。最后，这一手段具有可测性，即这一业务对货币供给的影响可以比较准确地预测出来。如买进一定数量金额的证券，就可以大体上按　　货币乘数估计出货币供给增加了多少。　　131.ACD39 解析：中国人民银行公开市场业务债券交易主要包括回购交易、现券交易和发行中央银行票据。其中回购交易分为正回购和逆回购两种，正回购为中国人民银行向一级交易商卖出有价证券，并约定在未来特定日期买回有价证券的交易行为，正回购为央行从市场收回流动性的操作，正回购到期则为央行向市场投放流动性的操作;逆回购为中国人民银行向一级交易商购买有价证券，并约定在未来特定日期将有价证券卖给一级交易商的交易行为，逆回购为央行向市场上投放流动性的操作，逆回购到期则为央行从市场收回流动性的操作。现券交易分为现券买断和现券卖断两种，前者为央行直接从二级市场买入债券，一次性地投放基础货币;后者为央行直接卖出持有债券，一次性地回笼基础货币。　　132.ABCDE　　133.ABCD解析：目前，中国人民银行采用的利率工具主要有：①调整中央银行基准利率。②调整金融机构法定存贷款利率。③制定金融机构存贷款利率的浮动范围。④制定相关政策对各类利率结构和档次进行调整等。E为利率市场化的调整方式。　　134.ABC　　135.ABCDE　　136.ACDE解析：它们的猛烈程度不同。政府增加支出和调整法定准备率对经济的影响比较烈，而政府税收的改变与公开市场业务的操作的影响就比较缓和。　　137.ABC　　138.ABD解析：经济学家根据一个周期的长短将经济周期分为长周期、中周期和短周期。　　139.ABDE解析：个人收入属于同步指标。　　140.ABE’解析：根据落差的大小，将波动分为三种类型：①落差大于或等于10个百分点的为强幅型。②落差大于或等于5个百分点，而小于10个百分点的为中幅型。③落差小于5个百分点的为低幅型。　　141BC　　142.ABD　　143.ABCD解析：间接干预手段包括经济杠杆干预手段和信息诱导手段，C、D属于经济杠杆干预手段。E为直接干预手段。　　144.ABCDE　　145.ABCD　　146.ABD解析：朝阳产业和上游产业不属于重点发展的产业。　　147.ABCDE　　148.BCDE解析：技术进步导致了有关资本和劳动投入的节约不包括在内。　　149.ABCD解析：影响产业布局的基本因素主要是其在不同空间所发生的生产成本的变化，而这种生产成本的变化又主要取决于产品及原材料的运输成本、特定地域市场的劳动力费用和所谓的产业集聚效益。同时，由于企业生产上的外部性，因此随着经济发展，政府对企业外部性的管制也成为影响产业布局的一个重要因素。　　150.ABE解析：C、D属于产业技术进步的激励性政策。　　151.ACD解析：B项错误，应该利用各种经济杠杆形式，在经济上对重点地区的经济发展进行刺激，以加强该地区经济自我积累的能力。E属于产业技术进步的组织政策。　　152.ACD解析：B不属于产业的特点，属于垄断产业的特点。　　153.ABCDE　　154.ABCE　　155.ACDE解析：行业产品需求变化并非影响行业兴衰的主要因素。　　156.ABCDE　　157.ABC解析：从政策手段来看，产业组织政策基本分为三个方面：市场结构控制政策、市场行为调整政策和直接改善不合理的源资配值。　　158.DE解析：从具体政策内容来看，产业组织政策一般分为反垄断政策和直接规制政策两大类。　　159.ABC　　160.ABCE　　161.AE　　162.ARC　　163.ABCDE　　164.ABC　　165.AB　　166.ABCDE　　167.ABCD　　168.ABCD169.×39 解析：GDP一般指市场活动所导致的价值，诸如家务劳动、自给自足生产等非市场活动不计入CDP中。　　170.√　　171.×解析：存货投资是企业掌握的存货(或称库存)的增加(或减少)。它可能是正值，也可能是负值。　　172.×解析：在证券投资中进行GDP变动分析时必须着眼于未来，这是最基本的原则。　　173.×解析：工业总产值按“工厂法”计算，即以工业企业作为一个整体，按企业工业生产活动的最终成果计算。企业内部不允许重复计算，不能把企业内部各个车间生产的成果相加。但在企业之问、行业之间、地区之间存在着重复计算。　　174.×解析：一般来说，劳动力被定义为年龄在16岁以上的正在工作，或者正在失业的人的全体。　　175.×解析：通货膨胀是指用某种价格指数衡量的一般价格水平的持续、普遍、明显地上涨。　　176.×解析：财政赤字在一定限度内，可以刺激经济增长。　　177.√　　178.×解析：增长型行业的运动状态与经济活动总水平的周期及其振幅无关。　　179.×解析：垄断程度越高的行业，其产品价格和企业利润受控制程度越大，投资该行业证券的风险相对较小。180.、　　181.√　　182.√183.×解析：从严格的意义上讲，行业与产业有差别，主要是适用范围不一样。　　184.×解析：消费者价格指数(CPI)是用来衡量城市居民购买一定的有代表性的商品和劳务组合的成本，这些组合采取抽样的方式而不是总体。　　185.×解析：结构性失业指由于经济结构变化等原因所造成的失业，这种失业可以看做是摩擦性失业的一种形式。　　186.×解析：尽管经济增长会增加社会福利，缓解失业压力，但也有可能诱发通货膨胀，因而并不是经济增长越快越好，经济增长率的高低要与具体情况相符合。　　187.√解析：这正是经济增长和物价稳定之间的矛盾。　　188.√2013助理理财规划师《基础知识》随章习题第四章参考答案及解析　　1.D解析：考查货币的定义。　　2.B解析：货币作为价值的尺度可以使所有具有价值的物品转化成货币单位进行运算。　　3.C　　4.B解析：人们持有货币作为储藏手段会受到通货膨胀风险的影响。相对而言，贵金属货币在保持购买力方面具有更大的优势。　　5.A解析：货币的交换媒介和价值尺度功能是货币的基本功能，其他两个职能是由基本职能衍生而来的附加功能。　　6.B解析：实质货币通常称为商品货币，是最简单也是最基本的货币形式。　　7.C解析：纸币属于信用货币。　　8.C解析：现代国家流通的货币都是信用货币，现行信用货币的主要形式有：纸币、劣金属铸币，以及银行的支票存款。　　9.B解析：纸币是信用货币的基本形式。　　10.C解析：劣金属铸币属于信货币，信用货币是指其面值高于其实质的货币;劣金属铸币的面值通常都大于其币材的价值，不允许自由铸造。39 　　11.A　　12C　　13.B解析：我国间接融资比重占80%以上，银行体系的流动性基本上能反映全社会的流动性，因此，人们谈论的流动性大多是指银行体系的流动性。　　14.A解析：判断流动性过剩还是流动性不足，通常用广义货币的增长速度与经济增长的速度与通货膨胀率之和进行对比。如果广义货币的增长速度大于经济增长的速度与通货膨胀率之和，就认为存在流动性过剩;反之，称为流动性不足。　　15.A解析：货币的价值有对内价值和对外价值之分，一般认为的货币价值都是指货币的对内价值。　　16.C　　17.A解析:各国货币通常都是纸币、铸币和存款货币三者同时流通，前两者总称为通货　　18.B解析:货币制度的核心是货币的标准和计量单位，即所谓的货币本位。　　19.B解析：在多种货币并存的情况下，充当计算单位或基本单位的货币，被称为本位货币，即标准货币。　　20.C解析：市场上的交易，以本位货币作为最后支付的工具，任何人均不得要求改以其他货币支付。　　21.B解析：法偿性是法律赋予本位货币的一种属性，是法律赋予的强制流通的能力.无论支付额大小，任何人不得拒绝接收。其他货币，如辅币或支票作为支付手段，接受者可以拒绝。　　22.B解析：如果一国本位制度中规定货币单位受等量金属或他国货币等价的约束，称为规范本位制。　　23.B　　24.A解析：因为其货币供应由国家控制，可以无限制扩大，因而在不兑换纸币本位制度下更易发生通货膨胀。　　25.A　　26.B　　27.B　　28.A　　29C　　30.B解析：总需求过度增长表现为由于投资膨胀和消费膨胀，所导致货币持续供应量超过社会商品可供量增长，因而又称过量需求通货膨胀。这种类型的通货膨胀又被形象地描述为“过多的货币追逐过少的商品”。　　31.B　　解析：它是指人们只是对货币的名义价值做出反应，而忽视其实际购买力变化的一种心理错觉。　　32.A　　33.C解析：斯堪的纳维亚型通货膨胀是部门差异型通货膨胀的一种，但由于其典型性和特殊性，一些学者将其划为一种独立的通货膨胀类型。这种通货膨胀主要发生在“小国”。　　34.A　　35.B　　36.D　　37.D解析:补偿贸易属于商业信用，其他属于消费信用。　　38.B解析:存款准备金比率就是存款准备金占银行吸收存款总量的比例。　　39.A　　40.B　　41.A解析:货币乘数也称货币扩张系数。42.C　　43.D　　44.B　45.B解析:政府参与信用创造主要的途径是发行公债。　　46.C解析:如果由中央银行购买政府公债，这相当于货币发行增加，不仅创造了政府新的购买力，同时也增加商业银行的存款，这相当于政府向中央银行举债，容易引发通货膨胀。　　47.B解析：年利率一般按本金的百分之几表示;月利率是按本金的千分之几表示;日利率是按本金的万分之几表示39 　　48.B　　49.A解析：中央银行在确定官方利率时，总是以市场利率作为重要依据。　　50.B解析：浮动利率又称可变利率，是指利息率随着市场利率的波动而定期调整变化的利率。　51.A　　52.B　　53.B　　54.D解析：优惠利率则是指对于需要给以重点扶持的贷款对象和贷款项目，执行低于正常标准的利率。　　55.B　　56.B　　57.B解析：无风险利率是指不含任何风险的到期收益率，一般是以流动性强的短期国库券的利率为标准。如美国90天期国债。无风险利率又被称为基准利率。　　58.B解析：市场风险，也称为利息风险，是指固定利率融资情况下，市场利率波动带来的风险。　　59.A　　60.A　　61.B解析：利率市场化的含义主要是指利率决定方式上的市场化，利率决定方式的市场化是进行利率市场化改革的终极目标。　　62.C解析：利率市场化的核心是银行和金融机构存贷款利率的市场化。　　63.A　　64.B　　65.A　　66.A解析：除美国、英国外，绝大多数国家都采用直接标价法，我国也不例外。　　67.B　　68.B　　69.B　　70.C解析：马歇尔一勒纳条件：当一国进、出口需求弹性之和大于l，该国货币贬(升)值可使出口收入增加(减少)，进口支出减少(增加)，贸易收支逆差(顺差)减少，从而改善贸易收支。否则，当一国进IZl需求弹性和出口需求弹性之和小于或等于1时，该国货币汇率的变动对贸易收支不具备改善效应(会分别导致其贸易收支差额不变和贸易差额进一步扩大)。　　71.B解析：由于贸易合同调整的时滞，贬值开始时，贸易收支有可能会恶化，贸易收支随时问的变化大致类似于字母J的形状，故被称为“J曲线”。　　72.C　　73.B　　74.B　　75.C　　76.B解析：我国外汇市场只进行人民币与美元、人民币与日元、人民币与港币之间的现汇交易。　　77.B解析:批发市场，即银行间外汇市场。　　78.B　　79.B　　80.C　　81.C解析:回购协议属于货币市场交易工具。　　82.B　　83.B　　84.D　　85.D解析:D属于中间业务。　　86.D解析:表外业务是指未列入银行资产负债表且不影响资产负债总额的业务。　　87.B　　88.B　　89.C　　90.C　　91.A　　92.B　　93.B　　94.A　　95.B　　96.B　　97.B解析：国际收支记录的是对外往来账户，是居民与非居民的交易，系统地记录了包括涉及货币收支的对外往来，也包括未涉及货币收支的对外往来。　　98.D解析:经常项目主要有商品、服务、收入和经常转移四个子项目。　　99.C解析:国际收支差额指的就是自主性交易的差额。如果差额为零，则称为国际收支平衡。　　100.D解析：新巴塞尔协议的三大支柱：最低资本要求、监管当局的监管、市场纪律。试图通过三大支柱的建设，来强化商业银行的风险管理。　101.C　　102.B解析：“货币一价格机制”又称为“价格一现金流动体制”39 ，表现形式是相对价格水平的变动影响国际收支。　　103.A解析：辛迪加贷款是由一家或者几家大银行牵头联系组织一批参加银行，按照共同的贷款条件对一个受贷方提供贷款，这种贷款金额大、专款专用，借款人大多为各国政府机构或者跨国公司，大部分贷款使用欧洲货币，贷款期限长，短则二三年.长则5～7年，组织贷款也比较程序化。　　104.B　　105.C　　106.C　　107.B解析：按照借贷关系中债权人与债务人的不同信用分为以下五种形式：商业信用、银行信用、国家信用、消费信用和国际信用。　　108.D解析：国家信用的作用表现在国家信用可以调节财政收支的短期不平衡;可以弥补财政赤字;可以调节经济与货币供给。　　109.A解析：国际信用，是国际间的借贷行为，它包括以赊销商品形式提供的国际商业信用，如来料加工和补偿贸易等;以银行借贷形式提供的银行信用，主要表现为出口信贷和进口信贷;政府间提供的相互信用。　　110.B解析：客户往银行存人的这部分现金称为“原始存款”。　　111.D解析：在基础货币一定的条件下，货币乘数决定了货币供给的总量。　　112.B解析：在货币乘数一定时，若基础货币增加，货币供给量将成倍地扩张;而若基础货币减少，则货币供给量将成倍地缩减。　　113.D　　114.A解析：通货膨胀是指由于货币供应过多而引起货币贬值，物价水平持续而普遍上涨的货币现象。　　115.B解析：20世纪70年代美国等发达国家爆发了石油危机，通货膨胀的同时经济衰退.失业率增加，形成了经济衰退、失业增加和通货膨胀同时发生的局面，这种情况被称为“滞胀”。　　116.B解析：当通货膨胀时，社会财富的一部分会从债权人手中转移到债务人手中，即通货膨胀使债权人的部分财富流失，而使债务人的财富相应增加，从而形成财富的再分配效应。　　117.A解析：在传统理论中，利息被视为“等待”的报酬，也就是对资本借出者延期消费的补偿。按照传统的资本理论，一定时期某个经济体内部可供借贷资金的供求状况决定了利率的高低。　　118.B　　119.C解析：再贴现就是银行把贴现所得的票据转向中央银行进行再贴现的行为。　　120.B解析：银行间利率主要包括全国银行问拆借利率和银行间国债市场利率。　　121.A解析：目前我国深沪证券交易所债券市场利率完全由市场供求决定，故与民间借贷利率一起称为市场利率。　　122.C解析：当国内利率水平高于国际利率水平时，外国资本就会流人国内，使市场上资金供给增加而利率下降。　　123.B　　124.A　　125.B解析：金融市场的交易“价格”是利率。　　126.D　　127.B　　128.D　　129.C　　130.D解析：资本流动相对于利率变化的弹性越高，利率下降引起的资本流出量就越大，货币的贬值幅度也就越大。而货币的贬值幅度越大，净出口额的增加就会越多，贸易顺差幅度就会进一步扩大，国民收入增长也会更加迅速。由此可见，资本的流动性越强，中央银行的非冲销政策就会越有效，对经济的促进作用也就会越显著。131.A　　132.C　　133.C　　134.B　　135.A　　136.D　　137.B　39 138.ABCDE解析：考查货币的定义。所谓货币，通常被认为是在商品劳务交易中或债务清偿中被社会普遍接受，充当一般等价物的东西，是价值尺度和流通手段的统一。也就是说，凡具有普遍的接受性而作为支付工具的东西就是货币。　　139.AB解析：货币的交换媒介和价值尺度功能是货币的基本功能。　　140.ACDE解析：所谓信用货币是指其面值高于其实质的货币。　141.ABCE　　142.CDE解析：现代社会信用货币制度下黄金作为实质货币已经退出了历史舞台，但黄金的非货币化并不彻底。黄金本身价值高、易于储存和分割等货币特性使其尽管退出了流通领域，失去了流通手段和价值尺度的功能，但其储藏手段和最终支付手段的功能并没有完全丧失，黄金仍然是各国政府重要的储备资产。’　　143.ABC解析：流动性有三个层面的内涵，从小到大，依次是央行所面对的流动性、银行体系的流动性和金融体系的流动性。　　144.ABCDE解析：货币的对内价值是指货币的交换价值，即货币的购买力，货币购买力与物价水平呈负相关关系。.　　145.ACD解析：金属本位制是本位货币与一定量的贵金属保持等价关系的本位制度。根据贵金属的种类，可以分为金本位制、银本位制、复本位制。金汇兑本位是金本位制的基本形态之一。　　146.ABC　　147.ABCE解析：按通货膨胀的原因，通货膨胀可划分为：需求拉动型、成本推动型、输入型、结构型四类。　　148.ABCD　　149.ABCD　　150.BCD　　151.ABDE解析：中性论者认为，人们对通货膨胀的预期最终会中和它对经济的各种效应.正负效应会相互抵消。　　152.ABCDE　　153.ABCDE解析：除了控制需求，增加供给，调整结构之外，还有一些诸如限价、减税、指数化等其他的治理通货膨胀的政策。　　154.BCDE解析：通货紧缩通常与经济衰退伴随，表现为投资的边际收益下降和投资机会相对减少，信贷增长乏力，消费和投资需求减少，企业普遍开工不足，非自愿失业相对增加，收入增加速度持续缓慢，各个市场普遍低迷。　　155.ABCD　　156.ABCD　　157.ABDE解析：信用在经济活动中的基本形态表现为债权债务关系，债权债务关系并非一定都以货币为计量单位，但由于货币具有作为延期支付标准的功能，现代社会中通常以货币表示信用的数量，并对信用进行计算和测度。　　158.ABCD　　159.ABC　　160.ABC解析：根据信用创造主体不同，可以分为商业银行的信用创造、政府的信用创造和非银行机构的信用创造。　　161.AC解析：超额准备可以分为借人准备和自由准备，前者是银行向中央银行短期借款形成的准备金，后者则是银行存入中央银行多余的短期资金。　　162.ABE解析：从基础货币的运用来看，它由两个部分构成：一是商业银行的存款准备金(包括商业银行的库存现金以及商业银在中央银行的准备金存款)，二是流通于银行体系之外而为社会大众所持有的现金，即通常所谓的“通货”。　　163.ARCD解析：乔顿货币乘数模型是货币供给决定的一般模型。根据该模型，货币供给决定于基础货币、活期存款的法定准备金比率、定期存款的法定准备金比率、超额准备金比率、定期存款比率及通货比率。其中，前三个因素由中央银行决定;超额准备金比率由商业银行决定，最后两个因素则由社会公众决定。165.ABCDE　　166。ABDE167.ABDE39 　　168.ADE解析：上海银行间同业拆放利率(简称Shibor)，以位于上海的全国银行间同业拆借中心为技术平台计算、发布并命名，是由信用等级较高的银行组成报价团自主报出的人民币同业拆出利率计算确定的算术平均利率，是单利、无担保、批发性利率。选项中说成了加权平均利率和复利利率是错误的。　　169.ABCDE解析：目前，对社会公布的Shib。r品种包括隔夜、1周、2周、1个月、3个月、6个月、9个月及1年。　　170.ABDE解析：一般来说，平均利润率是利息率的最高界限;决定某一时期某一市场上利率水平高低的是借贷资金的供求关系;当预期通货膨胀率提高时，债权人会要求提高贷款利率，债务人是实际的受益者。　　171.ABC　　172.ABC解析：金融自由化包括国内金融自由化和金融国际化两个方面。国内金融自由化主要包括利率市场化、金融机构业务自由化和金融管制自由化。　　173.ABCDE　　174.ABC解析：大额存款利率市场化要先于小额存款利率市场化。大额存款利率市场化先于小额存款利率市场化能够降低银行业在存款市场上的竞争程度，防止银行业的过度竞争。　　175.ABCDE　　176.ABCDE解析：影响汇率波动的因素主要有：一国的经济增长速度、国际收支平衡的情况、物价水平、利率水平和人们的心理预期;此外还包括政府的货币和汇率政策、突发事件、国际投机的冲击、经济数据的公布甚至政府要员的言论等。　　177.ABE解析：本币的贬值将使得本国商品相对外国商品的价格下降，增加本国产品的竞争力，促进总供给水平上升和相关产业的蓬勃发展，这就在一定程度上增加了就业机会，促i井了整个国民经济的增长。　　l78.ABCD　　179.ABCDE　　180.ABDE解析：中国人民银行于每个工作日闭市后公布当日银行间外汇市场美元等交易货币对人民币汇率的收盘价，而不是中间价，作为下一个工作日该货币对人民币交易的中间价格。　　181.ABCE解析：固定汇率制的优点是有利于经济稳定发展和规避国际贸易、国际信贷和国际投资中的汇率波动风险。　　182.AB解析：金融市场是指货币资金融通和金融资产交换的场所。广义的金融市场包括货币市场、资本市场、外汇市场、黄金市场。狭义的金融市场仅包括货币市场和资本市场。　　183.ABCDE　184.ABC　　185.ABCE解析：D为相同点。　　186.ABCE　　187.ACD　　188.ABCDE解析：广义的表外业务既包括传统的中间业务(也称为无风险业务)，如汇兑、代理等，也包括对银行有风险的业务，如古老的票据承兑、信用证业务和贷款承诺.在金融创新中发展起来的互换、金融期货与期权、远期利率协议、票据发行便利、备用信用证等。189.ABCDE190.ABC　191.ACE　　192.ABCD　　193.ABCD　　194.ABCDE　　195.AB(2DE196.ABD解析：可转让大额定期存单特点是面额大、利率高、不记名、可转让流通。它类似于有价债券，是一种新型的金融工具。可转让存单大部分存单期限在1年以内。　　197.ABC’.　198.ABCD　199.ABC　　200.ABE解析：按照IMF的定义，通过国际直接投资而形成的直接投资企业是“直接投资者进行投资的公司型或非公司型企业，直接投资者是其他经济体的居民，拥有(公司型企业)的10%或10%以上的流通股或投票权，或拥有(非公司型企业)相应的股权或投票权”。　　201.ABCD　202.ABDE39 　　203.ABC。解析：D属于投机性动机。　　204.ABCDE解析：一个国家需要通过法律形式对本位货币的名称(如我国的元、英国的英镑、美国的美元)、种类、法偿性、价值或等价关系做出规定。　　205.ACD　　206.AC解析：本位货币具有两项特点：1.具有无限的法偿性。2.是一切交易行为最后的支付工具。　　207.BC解析：商业信用归纳起来主要是赊销和预付两大类。　　208.ABC　　209.ADE解析：消费者价格指数，以零售价格为准进行编制，反映物价上涨对丁薪收入阶层的影响程度。　　210.ABD　　211.ABCE解析：D项属于宏观因素。　　212.ACD解析：招商银行属于商业银行，不属于政策性银行;中国人民银行为中央银行。　　213.ABC214.√解析：货币.通常被认为是在商品劳务交易中或债务清偿中被社会普遍接受，充当一般等价物的东西，是价值尺度和流通手段的统一。　　215.√　　216.×解析：黄金的储藏手段和最终支付手段的功能并没有完全丧失，黄金仍然是各国政府重要的储备资产。因此。黄金也可以看成是一种准货币。　　217.×解析：现金的交易需求是持有现金的最大原因。　　218.×解析：金块本位制下金币不再铸造和流通。　　219.√　　220.×解析：在不考虑任何“漏损”的前提下，则存款总额与原始存款的比率(即存款乘数)将等于法定准备金比率的倒数。　　221.V　　222.×解析：在基础货币一定的条件下，货币乘数决定了货币供给的总量。　　223.×解析：通货膨胀是一种有利于富裕阶层的收入再分配。　　224.√　　225.√　　226.×解析：我国现在金融业实行的是分业经营体制。　　227.×解析：我国现在外汇标价实行的是直接标价法。　　228.×解析：固定汇率是指在金本位制度下和布雷顿森林体系下通行的汇率制度，这种制度规定本国货币与其他国家货币之间要维持一个固定的比率，汇率波动要限制在一定范围内。　　229.×解析：中国人民银行于每个工作日闭市后公布当日银行间外汇市场美元等交易货币对人民币汇率的收盘价，作为下一个工作日该货币对人民币交易的中问价格。　　230.×解析：货币市场是期限在一年以内的短期资产交易的市场。　　231.、√　　232.√　　233.×解析：如果以纸币为币材，其价值由法律所赋予，不与一定金属保持等价关系，则称为自由本位制度。　　234.√解析：不兑换纸币本位制下，货币供应量不受金、银产量的约束，具有较大的供应弹性。　　235.×解析：市价较高的金属所铸成的货币，常被市价较低的金属货币所替代而不能流通，这就是所谓“劣币驱逐良币”的格雷欣法则。　　236.×解析：流通中货币量的增加不一定就引起通货膨胀。因为随着生产的发展和商品价值的增加，客观上需要货币量同步增长。此外，随着商品流通范围的扩大或货币流通速度的减慢，也需要相应地增加货币供给。　　237.√　　238.×39 解析：根据偿付风险的不同，中央银行通常会对活期存款和定期存款规定不同的准备金比率。　　239.×解析：从流动性这一基本特性而言，货币与各种非货币的金融资产之间，实际上只有程度的不同，而没有本质的区别。　　240.X解析：到期期限相同而收益率不同的利率之间的相互关系称之为利率的风险结构。　　241.√　　242.×解析：一般来说，平均利润率是利息率的最高界限。　　243.×解析：利率市场化并不是完全取消货币当局对利率的干预，只是其干预方式由直接逐步转向问接而已。　　244.×解析：用直接标价法表示的汇率与用间接标价法表示的汇率之间成倒数关系。　　245.×解析：一般来说，本币的贬值会有利于刺激出口，抑制进15，造成贸易顺差。但这有个前提条件，即一国货汇率变动对贸易收支具备改善效应的条件是满足马歇尔一勒纳条件。　　246.√　　247.×解析：我国正在加快汇率市场化的进程，逐步开放人民币完全可兑换，但是这并不等于政府将逐步取消对汇率的控制。　　248.×解析：二元制属于单一的中央银行制度。　　249.X解析：分业经营模式的分业是相对的，而不是绝对的，分业模式下商业银行同样可以经营非银行业务。2013助理理财规划师《基础知识》随章习题第五章　1.B　　2.B解析：无偿性。它主要指政府征税后，税款即成为财政收入。　　3.C　　4.A　　5.B　　6.A解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。　　7.A解析：权利主体，即税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。　　8.B解析：税收法律关系的内容，就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税法的灵魂。　　9.D解析：D属于纳税人的权利。　　10.A　　11.C解析：个人所得税采用的是累进税率。　　12.B解析：在我国，增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。　　13.D　　14.D　　15.A解析：我国采用的是按标准进行扣除的办法。　　16.B　　17.B　　18.D解析：目前，我国财政收入的95%左右是通过税收取得的。　　19.A解析：权利主体，即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。　　20.D解析：国家税务主管机关的权利主要表现在依法进行征税、进行税务检查以及对违章者进行处罚;其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库.依法受理纳税人对税收争议的申诉等。　　21.B解析：征税对象即税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的标的物征税。它是区别不同类型税种的主要标志。　　22.C39 解析：所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。目前我国只建立了企业所得税和个人所得税。　　23.B解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的q"A，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。　　24.C　　25.A解析：个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。　　26.C解析：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除必要的费用后的余额为应纳税所得额。　　27.C解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。　　28.A解析：劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收人为一次。　　29.B解析：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。　　30.A解析：财产租赁所得，以一个月内取得的收人为一次。　　31.C解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的：30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除　　32.A解析：个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所得注明的价格计算应纳税所得额。无凭证的实物或者凭证上注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。　　33.D　　34.B　　35.A　　36.C解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20%(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额.按照“特许权使用费”所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。　　37.B解析：对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。　　38.B解析：2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下简称《办法》)，加大对高收入者的征收力度。明确“年所得12万元以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。　　39.C解析：对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度结束后3个月内，须申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应补(退)税额和相关个人基础信息。　　40.A解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税(个人独资企业、合伙企业不适用)。　　41.C　　42.C　　43.B解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按15%的税率征收企业所得税。　　44.D解析：流转税类包括营业税、增值税和消费税。　　45.B解析：营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额;凡不分别核算的，税务机关将从高确定适用税率。　　46.B解析：按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。39 　　47.C解析：对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税。　　48.B解析：纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。　　49.B解析：销售不动产要征收营业税。　　50.A解析：增值税一般是多环节课征的税种。　51.A解析：对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人.发生混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税，其销售额为货物与非应税劳务的销售额合计。　　52.C解析：增值税税率设有两档，基本税率为17%，低税率为13%。　　53.A解析：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。　　54.A解析：个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税。　　55.B解析：以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。　　56.B解析：2006年4月1日开始执行新的消费税政策，经调整的消费税变为14个税目。　　57B　　58.B解析：消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之H起10日内申报纳税。　　59.D　　60.B解析：国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为：　　①大城市1.5～30元：　　②中等城市1-2～24元：　　③小城市0.9～18元：　　④县城、建制镇、工矿区0.6～12元。　　61.C　　62.C　　63.D解析：按照《房产税暂行条例》的规定，房产税应由房屋的产权所有人缴纳，即由在中国境内拥有房屋产权的单位和个人缴纳。　　64.B解析：我国现行房产税采用的是比例税率。　　65.B　　66.B解析：对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按4%征收房产税。　　67.C解析：按照房产计税价值征税的，称为从价计税，即按房产原值一次减除10%～30%后的余值计征。　　68.B解析：从价计征税率为1.2%，从租计征的税率为12%o　　69.C解析：适用5‰的税率为“加工承揽合同”、“建筑工程勘察设计合同”、‘‘货物运输合同”、“产权转移书据”、“营业账簿”税目中记载资金的账簿。　　70.B解析：在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。　　71.B解析：纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。　　72.D　　73.A解析：教育费附加的计征依据同城建税，其计征比率为3%，但对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加。　　74.B解析：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象。　　75.B解析：契税实行3%～5%的幅度税率。39 　　76.A　　77.C解析：现在世界上绝大多数国家都不征收过境税。　　78.A解析：我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10%、20%和50%。　　79.A解析：我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10%、20%和50%。具体税号和适用税率如下：　　①税号l，包括书报、刊物、教育专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带，金、银及其制品，食品、饮料及其他税号没有包括的物品，税率为10%。　　②税号2，包括纺织品及其制成品，照相机、数码相机、摄录一体机、其他电器用具，自行车、手表、钟表及其配件、附件，化妆品，税率为20%r。　　③税号3，包括烟、酒，税率为50%。　　80.D　　81.B　　82.C　　83.A　　84.B　　85.B解析：自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入的全额征收营业税。个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时继续享受免征营业税的优惠政策。对个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。销售不动产的税率为50%。　　86.A解析：个人出租住房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税，计税依据为全部租金收入。“服务业”税目的税率为5%，但对个人按市场价格出租的居民住房暂按3%的税率征收营业税。　　87.B　　88.B　　89.A解析：根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)的规定，自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。　　90.C解析：土地增值税的税率采用四级超率累进税率。　　91.B　　92.B　　93.C解析：购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为0.05%。94.B　　95.A　　96.A　　97.B　　98.B　　99.D　　100.C　　101.A　　102.C　103.B　　104.A　　105.A　　106.B　　107.A　　108.A　　109.B　　110.D　　111.C112.ABCDE　　113.ABCDE　　114.ABC　　115.AB　　116.ACDE解析：差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有：产品差别比例税率;行业差别比例税率;地区差别比例税率;幅度差别比例税率。　　117.ABC　　118.ABD　　119.AB解析：所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。目前我国只建立了企业所得税和个人所得税。　　120.ABC解析：税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现在三个方面：　　(1)强制性。它主要是指政府以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征税加以规定.并依照法律强制征税。　　(2)无偿性。它主要指政府征税后，税款即成为财政收入。　　(3)固定性。它主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。　　121.ABC解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。39 　　122.ABD解析：这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。123.ABCDE　　124.ABC解析：个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类：一是分类所得税制;二是综合所得税制;三是混合所得税制。　　125.ABCDE　126.ACD　　127.ABDE解析：劳务报酬所得、财产租赁所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%1~，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。　　128.ABE解析：同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入.应合并计算为一次。同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。　　129.ABCE解析：免纳个人所得税的项目有：　　①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。　　②国债和国家发行的金融债券利息。　　3按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税。　　④福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费。　　5按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。　　⑥依照我国法律应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员所得。中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定的免税所得。　　⑦对乡镇及以上政府或经县及以上政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金或类似性质组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准后免征。　　⑧企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计人个人当期的工资、薪金收人，免予征收个人所得税。超过规定比例缴付的部分计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险时免征个人所得税。　　⑨个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。　　⑩股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让.暂免征收印花税。股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税。　　11对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款.免征个人所得税。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。　　130.ABCDE解析：自行办理纳税申报的五种情形：①年所得12万元以上的;②从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;③从中国境外取得所得的;④取得应税所得.没有扣缴义务人的;⑤国务院规定的其他情形。39 　　131.ABCE解析：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业发生的公益性捐赠支出.在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　132.ABCD解析：企业的下列收入为免税收人：　　①国债利息收入：　　②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：　　③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益：　　④符合条件的非营利组织的收入。　　133.ABC解析：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。　　134.ABD解析：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%。　　135.ABCD解析：服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为5%。　　136.ABDE解析：针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，涉及个人理财规划方面的主要有：　　(1)境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人;　　(2)单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人;　　(3)个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人;　　(4)财政部规定的其他扣缴义务人。　　137.ABCE解析：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税。　　138.ABCDE　　139.AD解析：小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下：从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下。　　140.ABDE解析：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。　　141.ABCE　　142.CDE解析：国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为：　　①大城市1.5～30元;。　　②中等城市1.2～24元;　　③小城市0.9～18元;　　④县城、建制镇、工矿区0.6～12元。　　143.ABCE解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占总建筑面积的比例计征城镇土地使用税。　　144.BCD解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。　　145.BC　　146.ACE解析：事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税3年。个人所有非营业用的房产免征房产税。　　147.BCDE解析：纳税义务发生时间：39 　　①纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。　　②纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成次月起缴纳。　　③委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续次月起缴纳。　　④纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳。　　⑤购置存量房，自办理该房权属转移、变更登记手续、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳。　　⑥纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳。　　148.AE　　149.ABCDE　　150.ABC解析：货物运输合同适用税率为5‰，借款合同的适用税率为O.5‰。　　151.ABCD解析：印花税的纳税办法包括自行贴花、汇贴、汇缴或委托代征。　　152.ABC解析：纳税人违反“三税”税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁。不作为城建税的计税依据，但纳税人在补查“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。　　153.BCDE解析：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。　　154.ABDE　　155.ABCD解析：关税的纳税义务人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为该所有人的人。　　156.ABD解析：对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。　　157.ABCD解析：在我国加入WTO以后，为履行我国在加入WT0关税减让谈判中承诺的有关义务并享有应有的成员权利，从2002年1月起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率。、　　158.DE解析：个人进行金融投资主要面临两种税收，即个人所得税和印花税。　　159.ABCE解析：对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税。　　160.ABCD解析：基金取得股票的股息、红利收入、债券利息收入和储蓄存款的利息收入，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。　　161.ABCE解析：对个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。但基金取得股票的股息、红利收入、债券利息收入和储蓄存款的利息收入，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%，的个人所得税。　　162.ABDE解析：个人出售现住房后1年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴入国库。　　163.ABCE解析：所谓扣除项目金额包括：　　(1)房屋及建筑物的评估价格;　　(2)取得土地使用权所支付的地价款;　　(3)按国家统一规定缴纳的有关费用;　　(4)在转让环节缴纳的税金。　　“在转让环节缴纳的税金”，是指在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税以及教育费附加。由于个人购入房地产再转让时其购人环节缴纳的契税已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，所以这笔契税在计算土地增值税时不能再作为与转让房地产有关的税金予以扣除。39 　　164.ABCDE　　165.ABCDE　　166.ABC解析：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金和个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征个人所得税。　　167.ABCDE　　168.ABCDE　　169.ABCDE　　170.ABCDE171.×解析：权利主体，即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。　　172.×解析：企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得，减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。上述企业为个人股东购买的车辆。不属于企业的资产，不得在企业所得税前扣除折旧。　　173.×解析：对证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。　　174.×解析：减免“三税”时也同时减免城建税。但对出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。　　175.×解析：个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为。不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。　　176.×解析：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。　　177.√　　178.×解析：对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。　　179.×解析：股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。、　　180.√解析：税法规定的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。　　181.√　　182.√　　183.×解析：消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售等环节中不再缴纳消费税。　　184.√　　185.×解析：城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土2013助理理财规划师《基础知识》随章习题第六章　1.B解析：自然人、企业、事业单位、社会团体、国家机关甚至地方政府与国家最高权力机关，在民事法律关系中都以民事主体的身份出现，相互间不是隶属关系，而是平等关系。　　2.D解析：民事法律关系主体的权利义务通常是对等的、相互的。民事法律关系有物权法律关系、债权法律关系、婚姻家庭法律关系等。　　3.B解析：民事法律关系的客体既是产生民事权利与民事义务的依托，也是确认民事法律关系性质的重要依据。　　4.B解析：依照行为人的意识状态，可将行为划分为表示行为和非表示行为。　　5.C解析：非表示行为指行为人主观上没有产生民事法律关系的意思，但依据法律的规定，客观上产生了某种法律效果的行为。39 　　6.C　　7.B　　8.A解析：典权就是具有用益物权和担保物权双重性质的一类物权。　　9.C解析：债的发生主要基于四种原因：合同、侵权行为、不当得利和无因管理。　　10.A解析：抵押权，即债权人对债务人或第三人提供的不移转占有而作为债务担保的财产，于债务人到期不履行债务时，依法享有的就担保财产变价并优先受偿的权利。　　11.B解析：债权人对债务人或第三人移转占有而供担保的动产或权利，依法就其价值优先受偿的权利是债权。　　12.D解析：消极义务是指义务人必须为消极行为或容忍他人的行为，又称不作为义务。例如，不侵害他人的物权、人身权的义务等。　　13.B解析：民事义务是民事责任发生的前提，没有民事义务就没有民事责任。不论是法定义务还是约定义务，当事人都必须履行，否则就要承担民事责任，因此，义务与责任常常是紧密地联系在一起的。　　14.B解析：民事责任主要分成合同责任和侵权责任。　　15.C解析：无效民事行为所约定的义务尚未履行的话，就无须再去履行。如正在履行之中，那么即应中止履行。对已经履行的部分，按下列原则处理：①返还财产。②赔偿损失。③追缴财产。　　16.B解析：撤销权须以诉讼的方式行使。　　17.B解析：具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之Et起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。　　18.B　　19.A解析：按照我国法律的规定，继承人只能是自然人。　　20.B解析：诉讼时效中断的法定事由为：①提起诉讼。既包括权利人向法院起诉的行为，也包括权利人具有相同性质的行为，如向有关行政机关提出保护权利的请求等。　　②权利人主张权利。指权利人于诉讼外主张其权利的意思表示，可向义务人或义务承担者主张。③义务人认诺。即义务人对权利人做出表示，承认其权利的存在，愿意履　　行义务。　　21.C解析：诉讼时效期间届满所产生的法律后果是消灭了权利人享有的胜诉权，即权利人丧失了获得法律强制保护的权利。　　22.A　　23.D解析：代位继承只适用于法定继承，在遗嘱继承或遗赠中不适用代位继承。要约的撤回是指对尚未生效的要约阻止其生效的意思表示，撤回须在要约到达受要约人之前或同时到达受要约人。　　24.B解析：违约责任以合同有效成立为前提，若合同不成立、不生效、无效、被撤销，纵使当事人有过失，对方有损失，也不发生违约责任，应为缔约过失责任。　　25.A解析：违约行为是构成违约责任的首要条件。　　26.B解析：在有效力未定民事行为的情况下，有权人的追认是指明确表示同意使效力未定的合同变为确定有效的合同。该追认行为属于单方民事法律行为，无须征得相对人的同意。　　27.B解析：不知道也不应当知道上述致使民事行为效力待定的事由的相对人，为“善意”相对人。　　28.D解析：不得通过代理人进行的法律行为，主要是具有人身性质的行为和当事人约定应当由特定人亲自为之的行为。具有人身性质的行为主要是指立遗嘱、婚姻登记、收养子女等行为，后者主要是指有严格人身性质的债务，如受约演出，即不得代为出演。39 　　29.B解析：对于金钱债务，无条件适用继续履行。金钱债务只存在迟延履行，不存在履行不能，因此，应无条件适用继续履行的责任形式。　　30.C解析：对于非金钱债务，有条件适用继续履行。对非金钱债务，原则上可以请求继续履行，但下列情形除外：①法律上或者事实上不能履行(履行不能);②债务的标的不适用强制履行或者强制履行费用过高;③债权人在合理期限内未请求履行(如季节性物品之供应)。　　31.B解析：如因理财规划服务行为产生纠纷，客户提起诉讼，应以理财规划师所在机构为被告，而不是以理财规划师为被告。　　32.B　　33.A解析：真实、合法原则是公证活动应当遵循的核心原则。　　34.B解析：证明法律行为是指能够引起民事权利义务关系产生、变更和消灭的行为。如签订合同、立遗嘱等。　　35.B解析：发生法律效力的民事判决、裁定或仲裁裁决，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。申请执行的期限，双方或者一方当事人是公民的为1年。　　36.A解析：地域管辖确定由同级法院不同辖区的那个法院来管辖。在民事诉讼中，地域管辖的基本原则是“原告就被告”，即公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖。只有在特殊情况下，才适用“被告就原告”的原则，即原告对被告提起诉讼，由原告所在地人民法院管辖。　　37.A解析：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任独立董事。　　38.解析：具有5年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验。　　39.B解析：诉讼时效可以中止的时间为诉讼时效期间的最后6个月。　　40.A　　41.C　　42.B　　43.D解析：遗赠扶养协议的主体有。一定的限制。遗赠人只能是公民，扶养人可以是公民(必须是法定继承人以外的人)，也可以是集体所有制组织;遗赠扶养协议是有偿的，扶养人接受遗赠财产的，必须对遗赠人进行扶养;遗赠扶养协议必须是书面形式，不能为口头形式。　　44.B解析：在理财规划业务中，客户所填写的申请书视为要约，而理财规划师所在机构所寄送的价目表、说明书等为要约邀请。客户的申请一旦被理财规划师所在机构所接受，合同即告成立。　　45.B解析：当事人对可撤销合同的撤销权行使是有期限的.自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权，或知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权的，撤销权消灭。　　46.C解析：在合同约定完成理财事务后支付费用的。如理财规划师有确切证据证明客户将不支付理财费用，理财规划师可以代表所在机构行使不安抗辩权，中止提供理财服务。　　47.D　　48.D　　49.A解析：债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金一方不履行债务的，无权要求返还定金;接受定金一方不履行债务的，应当双倍返还定金。　　50.D解析：合同变更的条件。①原本存在着有效的合同关系。②合同内容发生变化，如标的物数量的增减，价格或酬金的增减以及期限的改变等。③合同的变更需经当事人协商一致。　51.A解析：迟延履行，又称债务人延迟，是指债务人能够履行，但在履行期限届满时却未履行债务的现象。　　52.B解析：信托，是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人。由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。39 　　53.D解析：从信托财产的经营管理方面考察，由于委托人希望信托财产发生保值增值.所以，它必须赋予受托人充分的管理处分的权力，这种权力的内容表现为对信托财产的占有、使用和处分。　　54.D解析：信托财产种类繁多，可以是动产(如金钱、有价证券等)，也可以是不动产(如土地、房屋等)，甚至还可以是无形财产权(如专利权、著作权等)，但如果是专属于委托人的权利(如继承权)或受托人依法不得受让该财产的所有权时，该财产或财产权就不能作为信托财产了。　　55.A解析：代理中的受托人只能以委托人的名义对外进行活动。　　56.B解析：信托涉及的财产范围比较广泛，包括不动产、动产甚至包括无形财产。行纪所涉及的财产一般仅限于那些在特殊交易规则下进行交易的财产。　　57.B　　58.D　　59.C解析：知识产权是指民事主体对其创造性的智力成果所依法享有的专有权利。　　60.A解析：为完成法人或非法人单位工作任务所创作的作品，其著作权由作者享有.但法人或者非法人单位有权在其业务范围内优先使用。　　61.D解析：一般不受著作权保护的作品有以下几种：①立法机关所颁布的法律、法规或审判机关所做的裁决及其正式译文;②以政府名义发布的具有行政性质的文件、报告及其正式译文;③各种科学定律和公式、已公开的数据、技术指标和技术规范;④El历、表格、账簿、银行支票;⑤标语口号;⑥报纸、期刊、电台、电视台发表或者以其他方式传播的时事新闻;⑦著作权保护期届满后的作品;⑧违反国家法律、政策及社会公共利益的作品。　　62.C解析：公民的作品，其发表权、使用权和获得报酬权的保护期为作者终生及其死亡后50年;合作作品的保护期截止于最后死亡的作者死亡后50年;法人或者非法人单位的作品及其享有著作权(署名权除外)的职务作品，其发表权、使用权和获得报酬权的保护期，以及电影、电视、录像和摄影作品的保护期，均为50年，从作品首次发表之日起算。　　63.B　　64.C　　65.C解析：根据我国《专利法》规定，下列对象不授予专利权：科学发现;智力活动的规则和方法;疾病的诊断和治疗方法;动物和植物品种，但其生产方法可授予专利权：用原子核变换方法获得的物质;此外，对违反国家法律、社会公德或者妨害公共利益的发明创造，也不能授予专利权。　　66.D解析：注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。每次续展注册的有效期为10年，续展期满后仍可续展。　　67.D　　68.B解析：组成。个人独资企业只需交纳个人所得税。修改后的合伙企业法明确规定，有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人　　69.B解析：修改后的合伙企业法规定：有限合伙人不得以劳务对合伙企业出资。　　70.C解析：合伙企业财产在支付清算费用后，按下列顺序清偿：合伙企业所欠职工工资和劳动保障费用;合伙企业所欠税款;合伙企业的债务;返还合伙人的出资。　　71.B解析：资合公司的经营活动是以公司的资本规模而非股东个人信用为基础的公司。股份有限责任公司就是典型的“资合”公司。　　72.B　　73.C解析：修改公司章程是股东大会的职权。　　74.D解析：注册资本，即狭义上的公司资本，是指公司在设立时所有的资产，是投资者在公司登记机关登记的实际出资额的总和。　　75.C解析：根据我国《公司法》的规定，有限责任公司全体股东和采取发起设立的股份有限公司的全体发起人首次出资额不得低于注册资本的20%。39 　　76.C解析：公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。　　77.B解析：公益金按税后利润的5%。10%提取。　　78.B解析：有限责任公司的注册资本的最低限额为人民币3万元。　　79.C解析：一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。　　80.B解析：以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%。　　81.B　　82.B解析：中国法院审理案件实行二审终审制。　　83.A解析：仲裁实行“一裁终局”制度。　　84.D　　85.C　　86.B解析：一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。而个人独资企业，是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有。　　87.A解析：在民事诉讼中，地域管辖的基本原则是“原告就被告”，即公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖。只有在特殊情况下，才适用“被告就原告，，的原则，即原告对被告提起诉讼，由原告所在地人民法院管辖。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。　　88.D解析：“味精”牌挂面，“葡萄”酒和“桔子”糖等都是本行业通用的商品名称，不能做商标。　　89.D　　90.B91.ABCDE解析：他物权主要包括用益物权和担保物权。用益物权是指在他人所有之物上在一定范围内进行使用并获其收益的权利。如我国《民法通则》规定的国有土地使用权、采矿权等都属于用益物权。担保物权是指以确保债务的清偿为目的，在债务人或第三人所有或经营管理的特定财物或权利之上设定的物权。　　92.ABCD解析：行为人不具有行为能力的行为属于无效民事行为的类型。　　93.ACDE解析：公证按其使用的地域不同划分，分为国内公证和涉外公证两种，按公证对象的性质不同划分，分为证明法律行为、证明有法律意义的文书、证明法律事件、证明非争议性的权利和事实、强制执行证明五种。　　94.ABCDE　　95.ABCDE解析：侵权的民事责任主体既可以是公民又可以是法人，一般是行为人自己。但在特殊情况下，侵权民事责任的主体还可能是与损害有关的人，甚至可以是无行为能力人。　　96.ACDE解析：构成侵权行为必须具备四个要件：须有加害行为，须有损害结果发生，加害行为和损害结果之间具有因果关系，行为人在行为之际具有过失。因侵权行为而产生的债，称为侵权行为之债。　　97.ACDE　　98.ABCD解析：民事行为包括民事法律行为、可变更可撤销的民事行为、效力未定的民事行为、无效民事行为。　　99.ABC解析：依法不能独立实施的行为分为三种情况：一是须得到法定代理人允许的行为，二是未经法定代理人允许的单方行为，三是未得到法定代理人允许的行为。　　100.ABCDE解析：可将无效民事行为作如下分类：①行为人不具有行为能力的行为。②意思表示不真实的民事行为。③恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的民事行为。④以合法行为掩盖非法目的的民事行为。⑤违反法律或者社会公共利益的其他民事行为。　　101.ABCD解析：效力未定的行为与可撤销的民事行为不同，可撤销的民事行为在撤销前是有效的民事法律行为，而效力未定的民事行为在被追认前效力是不确定的。　　102.ABE解析：相对人行使撤销权须满足以下三个条件：①39 相对人撤销方式应采用明示的方式;②相对人应于追认权人未予追认之前撤销，追认权人追认后，相对人不得撤销：③只有善意相对人才享有撤销权。　　103.ABC解析：根据我国《民法通则》的规定，诉讼时效分为普通诉讼时效、特殊诉讼时效和最长诉讼时效。　　104.ABD解析：仅有法律的规定还不能取得继承权，法定继承权的取得，还需要有以下两个法律事实：继承人与被继承人之间的婚姻关系或血缘关系或扶养关系的成立：被继承人死亡。　　105.ABC　　106.ABCD　　107.ABCDE解析：继承人有下列行为之一的丧失继承权：故意杀害被继承人，为争夺遗产而杀害其他继承人，遗弃被继承人，或者虐待被继承人情节严重的，伪造、篡改或者销毁遗嘱.情节严重的。　　108.BCD解析：转继承既可发生在法定继承中，也可发生在遗嘱继承中。　　109.ABCD解析：在遗嘱继承中，遗嘱人可在遗嘱中指定候补继承人，而在遗赠中则不能指定候补的遗赠人。　　110.ACDE解析：法定继承、遗嘱继承、遗赠和遗赠扶养都是遗产转移的方式，在这几种情形均存在的情况下，适用是有顺序的。有遗赠扶养协议的，首先按遗赠扶养协议办理;无遗赠扶养协议而有合法遗嘱的，按遗赠或遗嘱继承办理;没有遗赠扶养协议又无遗嘱的，按法定继承办理;无人继承又无人受遗赠的遗产，归国家所有，如死者生前是集体所有制组织成员的，归集体所有制组织所有。　　111.ABC解析：夫妻财产关系，是指夫妻间具有直接经济内容的权利义务关系，内容主要包括：夫妻财产制，夫妻相互扶养义务，夫妻互有遗产继承权等。　　112.ACD解析：在婚姻关系存续期间任何一方所得的财产，原则上均属夫妻共同共有财产。包括：工资、奖金，生产、经营的收益，知识产权的收益(即在婚姻关系存续期间，实际取得或已经明确可以取得的财产性收益)，继承、受赠所得财产(不包括遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产和婚前父母为双方购置房屋的出资)，其他应当归夫妻共同所有的财产。根据我国《婚姻法》司法解释的规定，婚姻关系存续期间的下列财产属于“其他应当归共同所有的财产”：一方以个人财产投资所得的收益，男女双方实际取得或应当取得的住房补贴、住房公积金、养老保险金、破产安置补偿费。根据我国《婚姻法》司法解释的规定，军人的伤亡保险金、伤残补助金、医疗生活补助费属于个人财产。　　113.ABCE解析：诉讼离婚通常具有下列法定情形：①重婚或有配偶者与他人同居;②实施家庭暴力、虐待、遗弃家庭成员;③赌博、吸毒等恶习而屡教不改;④因感情不和而分居满两年;⑤一方宣告失踪;⑥其他导致夫妻感情破裂的情形。　　114.AB解析：要约是希望与他人订立合同的意思表示。要构成一项要约，必须符合两个条件：内容具体确定;表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。　　115.ABCD解析：限制行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效。　　116.ADE解析：合同的履行应坚持三个原则：诚实信用原则、适当履行原则和全面履行原则。　　117.ABCDE解析：承担违约责任除了以赔偿损失、实际履行、采取补救措施方式外，还有两个比较常用的，一个是违约金，还有一个是定金。　　118.A：BC解析：不可抗力主要包括以下几种情形：①自然灾害，如台风、洪水、冰雹;②政府行为，如征收、征用;③社会异常事件，如罢工、骚乱。　　119.ABE解析：信托合同是双方法律行为。信托关系虽然是由三方关系，即委托人、受托人和受益人构成，然而39 信托合同的当事人却只是委托人和受托人，受益人不是信托合同的当事人。他只是信托合同的利害关系人。　　120..AC　　121.ABCE解析：一般不受著作权保护的作品有以下几种：①立法机关所颁布的法律、法规或审判机关所做的裁决及其正式译文;②以政府名义发布的具有行政性质的文件、报告及其正式译文;③各种科学定律和公式、已公开的数据、技术指标和技术规范;④日历、表格、账簿、银行支票;⑤标语口号;⑥报纸、期刊、电台、电视台发表或者以其他方式传播的时事新闻;⑦著作权保护期届满后的作品;⑧违反国家法律、政策及社会公共利益的作品。　　122.ABD解析：无论是发明，还是实用新型要取得专利，首先要满足“三性”的要求，即新颖性、创造性与实用性。　　123.ABCDE　　124.BCDE解析：在合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意，且在同等条件下，其他合伙人有优先受让的权利。作为合伙人以外的人依法受让合伙财产份额后，经修改合伙协议即成为合伙企业的合伙人，新的合伙人依照修改后的合伙协议享有权利，承担责任。　　125.ABCE解析：合伙人退伙，一般有两种原因：一是自愿退伙;二是法定退伙。自愿退伙可以分为协议退伙和通知退伙两种。法定退伙分为两类：一是当然退伙;二是除名。　　126.ACD解析：个人丧失偿债能力、被依法宣告为无民事行为能力人为当然退伙。　　127.ABCDE解析：合伙企业的下列事务必须经全体合伙人一致同意：处分合伙企业的不动产;改变合伙企业名称：转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;向企业登记机关申请办理变更登记手续;以合伙企业名义为他人提供担保;聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员;依照合伙协议约定的有关事项。　　128.ABCE　　129.ABDE解析：我国《公司法》规定了不得担任公司的高级管理人员(董事、监事、经理)，包括：无民事行为能力或者限制民事行为能力;因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年;担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年;担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年;个人所负数额较大的债务到期未清偿。　　130.ACDE解析：临时股东大会则应在有下列情况之一时两个月内召开：董事人数不足公司法规定的人数或者公司章程规定的人数的2/3时：公司未弥补的亏损达到股本总额的l/3时;单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;董事会认为必要时;监事会提议召开时;公司章程规定的其他情形。　　131.ABCDE解析：上市公司的设立须符合以下条件：股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行：公司股本总额不少于人民币3000万元：公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上;公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。　　132.ABCDE　　133.ABC解析：直接证据的证明力一般大于间接证据;证人提供的对与其有亲属关系或者其他密切关系的当事人有利的证言，其证明力一般小于其他证人证言。　　134.ABC解析：公证是一种非诉讼活动，是预防性的法律制度。　135.　　136.×解析：诉讼时效届满。并不消灭起诉权。　　137.√39 　　138.×解析：赔偿损失是对守约方所遭受损失的一种补偿，而不是对违约行为的惩罚。　　139.√　　140.×解析：专利的所有人和持有人统称为专利权人。　　141.×解析：证明案件真实情况的一切事实，都是证据。　　142.×解析：如果理财规划师代表所在机构向客户追讨理财咨询服务费，则理财规划师所在机构为原告。　　143.×解析：在继承开始时，有遗嘱的先按遗嘱进行继承，只有在被继承人没有遗嘱或遗嘱无效的情况下，才适用法定继承。　　144.×解析：受托人必须由具有法律上的完全民事行为能力的自然人或法人担任，不具备法律上的行为能力的人，如未成年人等，不能成为受托人。　　145.×解析：个人独资企业可以采取两种形式管理企业事务：一种方式是投资人自行管理企业事务，即由投资人本人直接经营管理个人独资企业的经营事务;另一种方式是委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。　　146.×解析：独立董事原则上最多在5家上市公司兼任独立董事，并确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责。147.×　　148.×解析：公证员除对本人办理的公证事务有保守秘密的义务外，对本公证处其他公证员办理的公证事项，也同样负有保守秘密的义务。　149.√　　150.×解析：无效民事行为，也能产生一定的法律后果，但因其不符合法律规定的有效要件，法律对其采取否定的效力评价，因此，它造成的法律效果并不符合行为人的愿望甚至完全与之相反。2013助理理财规划师《基础知识》随章习题第七章1.A　2.D　3.B　4.B　　5.A　　6.B　　7.C　　8.B　9.A　　10.C　　11.B　12.D　13.D　　都用收益率而不是购买价格进行报价。39 39 39 39'