餐饮业可行性研究报告 20页

'餐饮业可行性报告编制单位：郑州经略智成企业管理咨询有限公司可行性研究报告按用途(1)用于企业融资、对外招商合作的可行性研究报告。这类研究报告通常要求市场分析准确、投资方案合理、并提供竞争分析、营销计划、管理方案、技术研发等实际作方案(2)用于国家发展和改革委（以前的计委）立项的可行性研究报告、项目建议书、项目申请报告，该文件是根据《中华人民共和国行政许可法》和《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》而编写，是大型基础设施项目立项的基础文件，发改委根据可研报告进行核准、备案或批复，决定某个项目是否实施。另外医药企业在申请相关证书时也需要编写可行性研究报告。(3)用于银行贷款的可行性研究报告，商业银行在贷款前进行风险评估时，需要项目方出具详细的可行性研究报告,对于国家开发银行等国内银行，若该报告由甲级资格单位出具，通常不需要再组织专家评审,部分银行的贷款可行性研究报告不需要资格，但要求融资方案合理，分析正确，信息全面。另外在申请国家的相关政策支持资金、工商注册时往往也需要编写可研报告，该文件类似用于银行贷款的可研，但工商注册的可行性报告不需要编写单位有资格。(4)用于境外投资项目核准的可行性研究报告、项目申请报告，企业在实施走出去战略，对国外矿产资源和其他产业投资时，需要编写可行性研究报告或项目申请报告、报给国家发展和改革委或省发改委，需要申请中国进出口银行境外投资重点项目信贷支持时，也需要可行性研究报告和项目申请报告。(5)用于企业上市的可行性研究报告20 ，这类可行性报告通常需要出具国家发改委的甲级工程咨询资格。经略智成为多家创业板和中小板企业提供可行性研究报告编写服务（包括已经上市和正准备上市的），积累的丰富的编写经验。公司拥有行业内最为丰富的数据库、一流的市场调查和行业分析能力、高素质的复合型人才以及丰富的上市公司可行性研究报告编写经验。(6)用于申请政府资金（发改委资金、科技部资金、农业部资金）的可行性研究报告，这类可行性报告通常需要出具国家发改委的甲级工程咨询资格.我国餐饮业发展，由在本地发展走向外地发展，由小城市向大中城市发展，由东部沿海向中西部地区发展；也有的是由大城市向中小城市延伸，由西部向东部延伸。几年来涌现出的一批大的餐饮公司和连锁企业，一个共同的特点是它们都寻求向外地扩张，立足和占据外地市场，甚至打进中心城市和国际性大都市。如今，地域的概念已经淡化，餐饮企业竞争的市场半径大大延长。【餐饮业发展特点】1.餐饮市场规模持续扩大，对经济增长贡献突出20 目前，餐饮消费已持续成为消费品市场的一大亮点。伴随着生活水平的提高、生活节奏的加快、生活方式的创新，居民外出就餐、亲友团聚的次数增加。加之社会上各种类型的公务、商务活动频繁，国内旅游市场的快速发展等因素的共同作用，直接拉动了餐饮市场的商品销售。餐饮业零售额一路走高，保持持续快速增长的格局，呈现淡季不淡、旺季更旺的销售局面。据国家统计局统计，2012年餐饮收入23283亿元，比上年增长13.6%，其中限额以上企业(单位)餐饮收入7799亿元，增长12.9%。2012年餐饮收入比2005年增长1倍以上，年均增长16%左右，对消费品市场起到了较大的拉动作用。2.节俭实惠餐饮形成风气，高端餐饮消费受到影响2012年中央关于鼓励节约、整治浪费的规定出台后，各地掀起了坚决刹住用公款相互走访、送礼、宴请、旅游等不正之风的浪潮。伴随政务消费量的减少，部分酒店的营业量明显受到影响，不仅影响到酒店餐饮的生意，旅行社、会展策划、小商品制造和花卉养殖等行业也多少受到冲击。由于严格控制“三公”消费，占社会消费品零售总额一定比重的社会集团消费出现严重萎缩，尤其是餐饮、高档礼品、高端消费品等消费受到较大抑制，对整体消费市场将形成一定影响。一些高端餐饮正着手进行因应消费观念变革的调整。在未来预期不太乐观的情况下，不少企业正积极寻求转型。目前，受影响企业中近50%及时调整了经营战略，不断创新菜品，开发地方菜、家常菜和特色小吃，推出平价菜、特价菜，吸引大众消费；近40%的企业在进行市场研究，预计未来半年将是关键调整期。3.加盟及连锁经营特色突出近年来，餐饮企业实施连锁经营的步伐明显加快，经营业态更加丰富，菜品创新和融合的趋势增强。连锁餐饮企业不断涌现，规模化、连锁化成为这一阶段显著特点。随着居民生活、工作节奏的加快，快餐行业以其便捷的就餐方式，卫生、舒适的就餐环境，赢得了众多消费者的青睐。一些大型快餐企业营业网点多，品牌形象好，成为餐饮行业里一道亮丽的风景线。【餐饮业市场格局】20 随着市场竞争的加剧，餐饮业不断进行改造和提升，我国餐饮业结构逐步优化，限额以上餐饮企业增长质量改善，连锁发展加快，经营效益显著；限额以下餐饮企业稳步发展，盲目投资、低水平扩张的行为继续减少。据统计，2006年，我国餐饮业营业额1260.2亿元，其中正餐服务业99.3亿元，占比78.8%；快餐业226.7亿元，占比18%；饮料及冷饮服务业7.4亿元，其他餐饮服务业32.8亿元。限额以上餐饮企业营业额分别为3011.8亿元，占全国餐饮业零售总额的比重分别为29.1%，比去年上涨4.4个百分点。目前，餐饮业已经在竞争中分化出多种业态，如以家常菜为主的大众菜馆、满足快节奏生活的快餐、满足商务宴请需要的高档正餐、依托星级饭店的饭店类餐厅、张扬个性的主题类餐厅、自由选择的自助餐厅、餐饮娱乐相结合的娱乐类餐厅、以规模制胜的餐饮街等等，餐饮业已经发展出丰富的产业生态，以满足千差万别的社会需求。【消费趋势分析】1、上班族消费趋势分析：在经济危机的压力面前，上班族们把越来越多的消费行为变成了DIY，将请朋友到家里吃饭，减少去餐馆次数。2、家庭消费趋势分析：家庭的预算和支出会减少，会缩减了高档消费和大宗支出，但节假日亲朋好友外出聚餐的人反而增多。3、商务消费趋势分析：吃奢华盛宴的人少了，中档餐饮消费次数将增加。20 消费者分析表明，在未来3年，餐饮经营面临新的发展趋势，粤菜将引领消费潮流，跨地域经营是未来的热点，消费时段及消费趋势将产生变化，餐厅功能日趋多样，特色经营。第一部分　餐饮业项目总论总论作为餐饮业项目可行性报告的首要部分，要综合叙述餐饮业项目可行性报告中各部分的主要问题和研究结论，并对餐饮业项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供方便。　　一、餐饮业项目背景　　　（一）餐饮业项目名称　　　（二）餐饮业项目的承办单位　　　（三）承担可行性研究工作的单位情况　　　（四）餐饮业项目的主管部门　　　（五）餐饮业项目建设内容、规模、目标　　　（六）餐饮业项目建设地点　　二、餐饮业项目可行性研究主要结论在餐饮业项目可行性研究中，对餐饮业项目的产品销售、原料供应、政策保障、技术方案、资金总额筹措、餐饮业项目的财务效益和国民经济、社会效益等重大问题，都应得出明确的结论，主要包括：　　　（一）餐饮业项目产品市场前景　　　（二）餐饮业项目原料供应问题　　　（三）餐饮业项目政策保障问题　　　（四）餐饮业项目资金保障问题　　　（五）餐饮业项目组织保障问题　　　（六）餐饮业项目技术保障问题20 　　　（七）餐饮业项目人力保障问题　　　（八）餐饮业项目风险控制问题　　　（九）餐饮业项目财务效益结论　　餐饮业项目总投资万元，其中建设投资万元（其中土建工程费万元、设备购置及安装调试费万元、土地购置及整理费万元、工程建设其他费用万元、基本预备费万元、涨价预备费万元），铺底流动资金万元。餐饮业项目所需投入总资金万元。　　餐饮业项目建成后，年营业收入万元，年增值税万元、年销售税金及附加万元、年利润总额万元、所得税万元、年税后利润万元，投资利润率，投资利税率，销售利润率，税后投资回收期年，税后内部收益率，盈亏平衡点，年税金总额万元。　　　（十）餐饮业项目社会效益结论　　（十一）餐饮业项目可行性综合评价　　三、主要技术经济指标表　　在总论部分中，可将餐饮业项目研究报告中各部分的主要技术经济指标汇总，列出主要技术经济指标表，使审批和决策者对餐饮业项目作全貌了解。　　四、存在问题及建议　　对餐饮业项目可行性研究中提出的餐饮业项目的主要问题进行说明并提出解决的建议。第二部分　餐饮业项目建设背景、必要性、可行性20 　　这一部分主要应说明餐饮业项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及餐饮业项目开展的支撑性条件等等。　　一、餐饮业项目建设背景　　　（一）餐饮业项目政策层面发起背景　　　　　1、国家或行业发展规划　　　　　2、产业政策　　　　　3、技术政策　　　（二）餐饮业项目市场层面发起背景　　　　　1、市场发展阶段、趋势、特点　　　　　2、市场发展前景　　　（三）餐饮业项目发起人以及发起缘由　　　　　1、公司在技术方面的积累　　　　　2、公司在市场方面的积累　　二、餐饮业项目建设必要性　　　（一）产业发展的要求　　　（二）市场发展的要求　　　（三）企业发展的要求　　三、餐饮业项目建设可行性　　　（一）经济可行性　　　（二）政策可行性　　　（三）技术可行性　　　（四）模式可行性　　　（五）组织和人力资源可行性20 第三部分市场分析与建设规模　　市场分析在餐饮业项目可行性研究中的重要地位在于，任何一个餐饮业项目，其生产规模的确定，技术的选择，投资估算甚至厂址的选择，都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定。而且市场分析的结果，还可以决定产品的价格、销售收入，最终影响到餐饮业项目的盈利性和可行性。在餐饮业项目可行性报告中，要详细阐述市场需求预测、价格分析，并确定建设规模。　　一、餐饮业项目市场调查　　　　　　（一）拟建餐饮业项目产出物用途调查　　　　　　（二）餐饮业项目产品现有生产能力调查　　　　　　（三）餐饮业项目产品产量及销售量调查　　　　　　（四）餐饮业项目替代产品调查　　　　　　（五）餐饮业项目专题研究调查　　　　　　（六）国外餐饮业项目市场调查　　二、餐饮业项目市场预测　　　市场预测是市场调查在时间上和空间上的延续，是利用市场调查所得到的信息资料，根据市场信息资料分析报告的结论，对餐饮业项目产品未来市场需求量及相关因素所进行的定量与定性的判断与分析。在餐饮业项目可行性研究工作中，市场预测的结论是制订产品方案，确定餐饮业项目建设规模所必须的依据。　　　　　　（一）国内餐饮业项目市场需求预测　　　　　　1．本产品消耗对象20 　　　　　　2．本产品的消费条件　　　　　　3．本产品更新周期的特点　　　　　　4．可能出现的替代产品　　　　　　5．本产品使用中可能产生的新用途　　　　（二）餐饮业项目产品出口或进口替代分析　　　　　　1．替代出口分析　　　　　　2．出口可行性分析　　　　（三）价格预测　　三、餐饮业项目市场推销战略　在商品经济环境中，企业要根据市场情况，制定合格的销售战略，争取扩大市场份额，稳定销售价格，提高产品竞争能力。因此，在餐饮业项目可行性研究中，要对市场推销战略进行研究。　　　　（一）推销方式　　　　　　1.投资者分成　　　　　　2．企业自销　　　　　　3．国家部分收购　　　　　　4．经销人代销及代销人情况分析　　　　　　（二）推销措施　　　　　　（三）促销价格制度　　　　　　（四）产品销售费用预测　　四、餐饮业项目产品方案和建设规模　　　　　　（一）产品方案20 　　　　　　　　1．列出产品名称　　　　　　　　2．产品规格标准　　　　　　（二）建设规模　　五、餐饮业项目产品销售收入预测　根据确定的产品方案和建设方案和建设规模及预测的产品价可以估算产品销售收入。第四部分　餐饮业项目产品规划方案　　一、餐饮业项目产品产能规划方案　　二、餐饮业项目产品工艺规划方案　　　（一）工艺设备选型　　　（二）工艺说明　　　（三）工艺流程　　三、餐饮业项目产品营销规划方案　　　（一）营销战略规划　　　（二）营销模式　　在商品经济环境中，企业要根据市场情况，制定合格的销售模式，争取扩大市场份额，稳定销售价格，提高产品竞争能力。因此，在餐饮业项目可行性报告中，要对餐饮业项目市场营销模式进行详细研究。　　　　　1、投资者分成　　　　　2、企业自销　　　　　3、国家部分收购　　　　　4、经销人代销及代销人情况分析　20 第五部分　餐饮业项目建设地与土建总规　　一、餐饮业项目建设地　　　（一）餐饮业项目建设地地理位置　　　（二）餐饮业项目建设地自然情况　　　（三）餐饮业项目建设地资源情况　　　（四）餐饮业项目建设地经济情况　　　（五）餐饮业项目建设地人口情况　　二、餐饮业项目土建总规　　　（一）餐饮业项目厂址及厂房建设　　　　　1、厂址　　　　　2、厂房建设内容　　　　　3、厂房建设造价　　　（二）土建总图布置　　　　　1、平面布置。列出餐饮业项目主要单项工程的名称、生产能力、占地面积、外形尺寸、流程顺序和布置方案。　　　　　2、竖向布置　　　　　　（1）场址地形条件　　　　　　（2）竖向布置方案　　　　　　（3）场地标高及土石方工程量　　　　　3、技术改造餐饮业项目原有建、构筑物利用情况　　　　　4、总平面布置图（技术改造餐饮业项目应标明新建和原有以及拆除的建、构筑物的位置）20 　　　　　5、总平面布置主要指标表　　　（三）场内外运输　　　　　1、场外运输量及运输方式　　　　　2、场内运输量及运输方式　　　　　3、场内运输设施及设备　　　（四）餐饮业项目土建及配套工程　　　　　1、餐饮业项目占地　　　　　2、餐饮业项目土建及配套工程内容　　　（五）餐饮业项目土建及配套工程造价　　　（六）餐饮业项目其他辅助工程　　　　　1、供水工程　　　　　2、供电工程　　　　　3、供暖工程　　　　　4、通信工程　　　　　5、其他第六部分餐饮业项目技术方案、设备方案和工程方案一、餐饮业项目技术方案1．餐饮业项目生产方法（包括原料路线）2．餐饮业项目工艺流程3．餐饮业项目工艺技术来源4．推荐方案的主要工艺（生产装置）流程图、物料平衡图，物料消耗定额表20 二、餐饮业项目主要设备方案1．餐饮业项目主要设备选型2．餐饮业项目主要设备来源（进口设备应提出供应方式）3．餐饮业项目推荐方案的主要设备清单三、餐饮业项目工程方案1．餐饮业项目主要建、构筑物的建筑特征、结构及面积方案2．餐饮业项目矿建工程方案3．餐饮业项目特殊基础工程方案4．餐饮业项目建筑安装工程量及“三材”用量估算5．餐饮业项目主要建、构筑物工程一览表第七部分　餐饮业项目组织和劳动定员　　在餐饮业项目可行性报告中，根据餐饮业项目规模、餐饮业项目组成和工艺流程，研究提出相应的企业组织机构，劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。　　一、餐饮业项目组织　　　（一）组织形式　　　（二）工作制度　　二、餐饮业项目劳动定员和人员培训　　　（一）劳动定员　　　（二）年总工资和职工年平均工资估算　　　（三）人员培训及费用估算第八部分　餐饮业项目投资估算20 一、餐饮业项目投资估算依据二、餐饮业项目建设投资估算1．餐饮业项目建筑工程费2．餐饮业项目设备及工器具购置费3．餐饮业项目安装工程费4．餐饮业项目工程建设其他费用5．餐饮业项目基本预备费6．餐饮业项目涨价预备费7．餐饮业项目建设期利息三、餐饮业项目流动资金估算四、餐饮业项目投资估算表1．餐饮业项目投入总资金估算汇总表2．餐饮业项目单项工程投资估算表3．餐饮业项目分年投资计划表4．餐饮业项目流动资金估算表第九部分　餐饮业项目财务评价分析　　一、餐饮业项目总投资估算　　　二、餐饮业项目资金筹措20 　　一个建设餐饮业项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。餐饮业项目可行性研究阶段，资金筹措工作是根据对建设餐饮业项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式，从中选择条件优惠的资金。可行性报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明：　　　（一）资金来源　　　（二）餐饮业项目筹资方案　　三、餐饮业项目投资使用计划　　　（一）投资使用计划　　　（二）借款偿还计划　　四、餐饮业项目财务评价说明&财务测算假定　　　（一）计算依据及相关说明　　　（二）餐饮业项目测算基本设定　　五、餐饮业项目总成本费用估算　　　（一）直接成本　　　（二）工资及福利费用　　　（三）折旧及摊销　　　（四）工资及福利费用　　　（五）修理费　　　（六）财务费用　　　（七）其他费用　　　（八）财务费用　　　（九）总成本费用　　六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算　　　（一）销售收入20 　　　（二）销售税金及附加　　　（三）增值税　　　（四）销售收入、销售税金及附加和增值税估算　　七、损益及利润分配估算　　八、现金流估算　　　（一）餐饮业项目投资现金流估算　　　　　（二）餐饮业项目资本金现金流估算　　　九、不确定性分析　　在对建设餐饮业项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对餐饮业项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对餐饮业项目经济评价指标的影响，以确定餐饮业项目的可靠性，这就是不确定性分析。　　根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视餐饮业项目情况而定。　　　（一）盈亏平衡分析　　　（二）敏感性分析第十部分　餐饮业项目财务效益、经济和社会效益评价20 　　在建设餐饮业项目的技术路线确定以后，必须对不同的方案进行财务、经济效益评价，判断餐饮业项目在经济上是否可行，并比选出优秀方案。本部分的评价结论是建议方案取舍的主要依据之一，也是对建设餐饮业项目进行投资决策的重要依据。本部分就可行性报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明　　一、财务评价　　财务评价是考察餐饮业项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况，以判断建设餐饮业项目在财务上的可行性。财务评价多用静态分析与动态分析相结合，以动态为主的办法进行。并用财务评价指标分别和相应的基准参数--财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较，以判断餐饮业项目在财务上是否可行。　　　（一）财务净现值　　财务净现值是指把餐饮业项目计算期内各年的财务净现金流量，按照一个设定的标准折现率（基准收益率）折算到建设期初（餐饮业项目计算期第一年年初）的现值之和。财务净现值是考察餐饮业项目在其计算期内盈利能力的主要动态评价指标。　　如果餐饮业项目财务净现值等于或大于零，表明餐饮业项目的盈利能力达到或超过了所要求的盈利水平，餐饮业项目财务上可行。　　　（二）财务内部收益率（FIRR）　　财务内部收益率是指餐饮业项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使餐饮业项目的财务净现值等于零时的折现率。　　财务内部收益率是反映餐饮业项目实际收益率的一个动态指标，该指标越大越好。20 　　一般情况下，财务内部收益率大于等于基准收益率时，餐饮业项目可行。　　　（三）投资回收期Pt　　投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。以动态回收期为例：　　　　（l）计算公式　　动态投资回收期的计算在实际应用中根据餐饮业项目的现金流量表，用下列近似公式计算：Pt＝（累计净现金流量现值出现正值的年数-1）+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份净现金流量的现值　　　　（2）评价准则　　　　　　1）Pt≤Pc（基准投资回收期）时，说明餐饮业项目（或方案）能在要求的时间内收回投资，是可行的；　　　　　　2）Pt＞Pc时，则餐饮业项目（或方案）不可行，应予拒绝。　　　（四）餐饮业项目投资收益率ROI　　餐饮业项目投资收益率是指餐饮业项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润（EBIT)与餐饮业项目总投资（TI）的比率。总投资收益率高于同行业的收益率参考值，表明用总投资收益率表示的盈利能力满足要求。　　ROI≥部门（行业）平均投资利润率（或基准投资利润率）时，餐饮业项目在财务上可考虑接受。20 　　　（五）餐饮业项目投资利税率　　餐饮业项目投资利税率是指餐饮业项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或平均年利润总额与销售税金及附加与餐饮业项目总投资的比率，计算公式为：　　投资利税率=年利税总额或年平均利税总额/总投资×100%　　投资利税率≥部门（行业）平均投资利税率（或基准投资利税率）时，餐饮业项目在财务上可考虑接受。　　　（六）餐饮业项目资本金净利润率（ROE）　　餐饮业项目资本金净利润率是指餐饮业项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润(NP)与餐饮业项目资本金(EC)的比率。　　餐饮业项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值，表明用餐饮业项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。　　　（七）餐饮业项目测算核心指标汇总表　　二、国民经济评价20 　　国民经济评价是餐饮业项目经济评价的核心部分，是决策部门考虑餐饮业项目取舍的重要依据。建设餐饮业项目国民经济评价采用费用与效益分析的方法，运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等参数，计算餐饮业项目对国民经济的净贡献，评价餐饮业项目在经济上的合理性。国民经济评价采用国民经济盈利能力分析和外汇效果分析，以经济内部收益率（EIRR）作为主要的评价指标。根据餐饮业项目的具体特点和实际需要也可计算经济净现值（ENPV）指标，涉及产品出口创汇或替代进口节汇的餐饮业项目，要计算经济外汇净现值（ENPV），经济换汇成本或经济节汇成本。　　三、社会效益和社会影响分析　　在可行性研究中，除对以上各项指标进行计算和分析以外，还应对餐饮业项目的社会效益和社会影响进行分析，也就是对不能定量的效益影响进行定性描述。第十一部分　餐饮业项目风险分析及风险防控　　一、建设风险分析及防控措施　　二、法律政策风险及防控措施　　三、市场风险及防控措施　　四、筹资风险及防控措施　　五、其他相关风险及防控措施第十二部分　餐饮业项目可行性研究结论与建议一、餐饮业项目推荐方案的总体描述二、餐饮业项目推荐方案的优缺点描述1．优点2．存在问题3．主要争论与分歧意见三、餐饮业项目主要对比方案1．方案描述2．未被采纳的理由四、结论与建议20'